Налоговые льготы, установленные по транспортному налогу в различных субъектах Российской Федерации Архангельская область

От уплаты транспортного налога освобождаются:

• организации, в которых численность работающих инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих;

• организации, финансируемые из областного и муниципального бюджетов и государственных внебюджетных фондов, если финансирование из указанных источников составляет не менее 75 %;

• организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 % и более общей суммы их доходов;

• общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности, хозяйственные общества и товарищества, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, по всем видам деятельности, за исключением торговли алкогольной продукцией и табачными изделиями;

• организации, осуществляющие лизинговую деятельность, — в отношении транспортных средств, указанных в подп. 4 и 5 п. 2 ст. 58 НК РФ, переданных в соответствии с законодательством РФ организациям, указанным в этих подпунктах;

• инвалиды I, II, III групп, ветераны боевых действий, участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС — владельцы транспортных средств — в части исчисленного налога в размере, не превышающем 720 руб.

Указанная стандартная (фиксированная) льгота предоставляется на основании удостоверения инвалида, удостоверения ветерана боевых действий или удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС по письменному заявлению гражданина в виде единого налогового вычета из исчисленной в совокупности суммы налога, подлежащей внесению в бюджет:

• для инвалидов I и II групп, ветеранов боевых действий или участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС — по всем подлежащим налогообложению транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем;

• для инвалидов III группы — по автомобилям с ручным управлением, зарегистрированным за данным владельцем.

Организации, физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, основным видом деятельности которых является производство сельскохозяйственной продукции и доля производства сельскохозяйственной продукции которых составляет не менее 70 % валового объема производства в течение налогового периода, уплачивают транспортный налог по ставкам с коэффициентом 0,5 по объектам налогообложения — грузовым автомобилям с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

• до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно;

• свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно.

Ненецкий автономный округ

От уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов, мотороллеров, снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств освобождаются:

• ветераны и участники Великой Отечественной войны;

• пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца;

• инвалиды I и II групп;

• граждане, проживающие в сельской местности;

• общественные объединения инвалидов.

Эти налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении одного зарегистрированного транспортного средства.

Задача 1

Петров А. В., проживающий в Архангельске, имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. 15 мая 2011 г. Петров А. В. приобрел в собственность иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с., который был зарегистрирован 20 мая 2011 г.

Задание. Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А. В. должен уплатить в налоговом периоде.

Решение

• 19 руб. × 75 л. с. = 1425 руб. — сумма налога на отечественный автомобиль за год.

• 32 руб. × 150 л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 3200 руб. — сумма налога на иностранный автомобиль за 8 месяцев.

• 1425 руб. + 3200 руб. = 4625 руб. — общая сумма транспортного налога.

Ответ. 4625 руб.

Задача 2

В январе 2011 г. организация «Снежинка» в Архангельской области приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л. с. каждый.

Задание. Определите общую сумму транспортного налога, которую организации необходимо уплатить в 2011 г. Используйте ставки налога, принятые в Архангельской области.

Решение

• 50 руб. × 200 л. с. = 10000 руб. — сумма налога на легковой автомобиль за год.

• 63 руб. × 210 л. с. × 2 =  26460 руб. — сумма налога на два автобуса за год.

•  10000 руб. + 26460 руб. = 36460 руб. — общая сумма транспортного налога.

Ответ.  36460 руб.

Задача 3

В январе 2011 г. ООО «Северная Двина» в городе Архангельске купило и зарегистрировало автомобиль «Лада» с мощностью двигателя 75 л. с. и автомобиль «Волга» с мощностью двигателя 130 л. с. Автомобиль «Лада» был снят с регистрации в мае 2011 г., автомобиль «Волга» принадлежал организации в течение года.

Задание. Определите общую сумму транспортного налога за 2011 г.

Решение

• 19 руб. × 75 л. с. × 5 / 12 = 593.75  руб. — сумма налога на автомобиль «Лада» за 5 месяцев.

• 32 руб. × 130 л. с. = 4160 руб. — сумма налога на автомобиль «Волга» за год.

• 593.75 руб. + 4160 руб. =  4753.75 руб. — общая сумма транспортного налога.

Ответ. 4753, 75 руб.