Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Федеральным законом от 25 ноября 2008 г. № 217-ФЗ установлено, что страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2009 г. и на плановый период 2010 и 2011 гг. уплачиваются страхователем по следующим тарифам (табл. 10.1).

Таблица 10.1. Страховые тарифы в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска

№ класса	Основание	% к начисленной оплате труда
I	Класс профессионального риска	0,2
II	Класс профессионального риска	0,3
III	Класс профессионального риска	0,4
IV	Класс профессионального риска	0,5
V	Класс профессионального риска	0,6
VI	Класс профессионального риска	0,7
VII	Класс профессионального риска	0,8
VIII	Класс профессионального риска	0,9
IX	Класс профессионального риска	1,0
X	Класс профессионального риска	1,1
XI	Класс профессионального риска	1,2
XII	Класс профессионального риска	1,3
XIII	Класс профессионального риска	1,4
XIV	Класс профессионального риска	1,5
XV	Класс профессионального риска	1,7
XVI	Класс профессионального риска	1,9
XVII	Класс профессионального риска	2,1
XVIII	Класс профессионального риска	2,3
XIX	Класс профессионального риска	2,5
XX	Класс профессионального риска	2,8
XXI	Класс профессионального риска	3,1
XXII	Класс профессионального риска	3,4
XXIII	Класс профессионального риска	3,7
XXIV	Класс профессионального риска	4,1
XXV	Класс профессионального риска	4,5
XXVI	Класс профессионального риска	5,0
XXVII	Класс профессионального риска	5,5
XXVIII	Класс профессионального риска	6,1
XXIX	Класс профессионального риска	6,7
XXX	Класс профессионального риска	7,4
XXXI	Класс профессионального риска	8,1
XXXII	Класс профессионального риска	8,5

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 % размера страховых тарифов, приведенных в табл. 9.7:

организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и натуральной формах работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;

следующими категориями работодателей:

• общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;

• организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда — не менее 25 %;

• учреждениями, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Задача 1

В 2010 г. руководителю предприятия «Северный берег» Иванову И. И. ежемесячно начисляют 80 000 руб. Тарифы страховых взносов составляют: в ПФР — 20 %, ФСС — 2,9 %, Федеральный фонд ОМС — 1,1 %, территориальные фонды ОМС — 2,0 % (всего — 26 %).

В отношении каждого физического лица база для начисления страховых взносов устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Установленная предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации Правительством РФ.

Задание. Определите суммы страховых взносов, подлежащие уплате во все фонды, а также общую сумму взносов за год.

Решение:

1. 80 000 руб. х 5 мес. + 15 000 руб. = 415 000 руб. – база для исчисления страховых взносов;

2. 415 000 руб. х 20% = 83 000 руб. – сумма страховых взносов в ПФР;

3. 415 000 руб. х 2,9% = 12 035 руб. – сумма страховых взносов в ФСС;

4. 415 000 руб. х 1,1% = 4 565 руб. – сумма страховых взносов в федеральный ФОМС;

5. 415 000 руб. х 2,0% = 8 300 руб. – сумма страховых взносов в территориальный ФОМС;

6. 83000 + 12035 + 4565 + 8300 = 107 900 руб. – общая сумма страховых взносов.

Ответ. 107 900 руб.

Задача 2

В 2011 г. руководителю предприятия «Северный берег» Иванову И. И. ежемесячно начисляют 80 000 руб. Тарифы страховых взносов составляют: в ПФР — 26 %, ФСС — 2,9 %, Федеральный фонд ОМС — 3,1 %, территориальные фонды ОМС — 2,0 % (всего — 34 %).

В отношении каждого физического лица база для начисления страховых взносов устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Задание. Определите суммы страховых взносов за год, подлежащие уплате во все фонды. а также общую сумму взносов.

Решение:

1. 80 000 руб. х 5 мес. + 63 000 руб. = 463 000 руб. – база для исчисления страховых взносов;

2. 463 000 руб. х 26% = 120 380 руб. – сумма страховых взносов в ПФР;

3. 463 000 руб. х 2,9% = 13 427 руб. – сумма страховых взносов в ФСС;

4. 463 000 руб. х 3,1% = 14 353 руб. – сумма страховых взносов в федеральный ФОМС;

5. 463 000 руб. х 2,0% = 9 260 руб. – сумма страховых взносов в территориальный ФОМС;

6. 120 380 + 13 427 + 14 353 + 9 260 = 157 420 руб. – общая сумма страховых взносов.

Ответ. 157 420 руб.

Задача 3

В 2012 г. руководителю предприятия «Северный берег» Иванову И. И. ежемесячно начисляют 80 000 руб. Тарифы страховых взносов составляют: в ПФР — 26 %, ФСС — 2,9 %, Федеральный фонд ОМС — 5,1 %, территориальные фонды ОМС — 0,0 % (всего — 34 %).

В отношении каждого физического лица база для начисления страховых взносов устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Задание. Определите суммы страховых взносов, подлежащие уплате во все фонды. а также общую сумму взносов.

Решение:

7. 80 000 руб. х 5 мес. + 63 000 руб. = 463 000 руб. – налоговая база для исчисления страховых взносов;

8. 463 000 руб. х 26% = 120 380 руб. – сумма страховых взносов в ПФР;

9. 463 000 руб. х 2,9% = 13 427 руб. – сумма страховых взносов в ФСС;

10. 463 000 руб. х 5,1% = 23 613 руб. – сумма страховых взносов в федеральный ФОМС;

11. 120 380 + 13 427 + 23 613 = 157 420 руб. – общая сумма страховых взносов.

Ответ. 157 420 руб.