Налог на прибыль организаций

18. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1. не учитываются;

2. учитываются в составе внереализационных расходов.

19. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей обложения налогом на прибыль признаются в размере:

1. фактически произведенных расходов;

2. не более 1 % расходов на рекламу организации за налоговый период;

3. не превышающем 1 % выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ.

20. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяется следующая ставка:

1. 9 %;

2. 10 %;

3. 20 %.

21. Плательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

2. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

3. 3 налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

22. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

1. Министерством финансов РФ;

2. Минэкономразвития РФ;

3. Правительством РФ.

23. Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

1. не превышающем 4 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

2. не превышающем 10 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

3. не превышающем 2 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

24. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями (а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности) на ведение уставной деятельности:

1. не учитываются в доходах;

2. учитываются в доходах.

25. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

1. обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

2. утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов.

26. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, для целей исчисления налога на прибыль признаются:

1. прочими доходами от реализации;

2. операционными доходами налогоплательщика;

3. внереализационными доходами налогоплательщика.

27. В целях исчисления налога на прибыль доходы определяются на основании:

1. документов бухгалтерского учета;

2. документов первичного учета;

3. первичных документов и документов налогового учета.

28. Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

1. не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

2. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

29. Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1. включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации;

2. включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

3. не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов.

30. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль?

1. Да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности.

2. Нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.