Скрипниченко В. А.

Налоги и налогообложение

Учебное пособие

4-е издание, переработанное и дополненное

М.: Издательский Дом БИНФА, 2012. – с.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………………….4

Часть 1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………………………………….…5

1. Основы налогообложения………………………………..……………………………..5

2. Участники налоговых отношений…………………………………………………….16

3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация……………………………………………….……………………..…………25

4. Налоговый контроль. Налоговое планирование ……………….……………………36

5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование актов налоговых органов …………………………………………….…………………..58

Часть 2. Федеральные налоги и сборы в налоговой системе Российской Федерации …………………………………………………….………………………….70

6. Налог на добавленную стоимость ……………………………………………………70

7. Акцизы …………………………………………………………………………………89

8. Налог на доходы физических лиц …………………………………………………..109

9. Единый социальный налог (утратил силу с 1 января 2010 г.) …… ……………142

10. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования ……………………………………142

11. Налог на прибыль организаций…………………………………………………….172

12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов …………………………………………………...….209

13. Водный налог……………………………………………………………………….. 216

14. Государственная пошлина…………………………………………………………. 226

15. Налог на добычу полезных ископаемых ………………………………………… 233

16. Распределение федеральных налогов и сборов между бюджетами разных уровней…………………………………………………………………………………...249

Часть 3. Региональные и местные налоги как источники формирования налоговых доходов субъектов РФ и муниципальных образований…………… 254

17. Транспортный налог………………………………………………………………...254

18. Налог на игорный бизнес…………………………………………………………... 268

19. Налог на имущество организаций………………………………………………….272

20. Земельный налог…………………………………………………………………….283

21. Налог на имущество физических лиц……………………………………………...299

22. Распределение региональных, местных и федеральных налогов между бюджетами разных уровней…………………………………………………………………………..304

Часть 4. Специальные налоговые режимы………………………………………... 310

23. Причины применения специальных налоговых режимов, их эволюция, преимущества и недостатки ……………………………………………………………310

24. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)………………………………………………...314

25. Упрощенная система налогообложения…………………………………………...322

26. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности…………………………………………………….340

Часть 5. Неналоговые платежи в Российской Федерации………………………..360

27. Таможенные платежи………………………………………………………………..360

28. Платежи за пользование недрами…………………………………………………..369

29. Плата за негативное воздействие на окружающую среду…...……………………375

30. Плата за использование лесов………………………………………………………381

31. Плата за пользование водными объектами………………………………………...387

Основная налоговая терминология…………………………………………………….392

Специальная литература……………………………………………………………….. 395

Приложение. Тесты ……………………………………………………………………..400

Введение

Преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» построено на основе базовой подготовки экономистов в области теории и практики налогообложения. Конечная цель изучения данной дисциплины — формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков, необходимых при исчислении и уплате федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов.

Задачи изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» состоят в реализации требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования к подготовке специалистов по вопросам налогов и налогообложения.

Предлагаемое студентам и слушателям курсов подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов учебно-методическое пособие составлено в соответствии с требованиями стандарта к учебно-методическим изданиям. В нем собраны федеральные законы, затрагивающие налогообложение и налоговый контроль, по состоянию на 1 января 2012 г.

Книга содержит информацию о федеральных налогах России, об изменениях в Налоговом кодексе РФ, а также о региональных, местных налогах и специальных налоговых режимах.

В учебном пособии приведены сведения о неналоговых платежах, которые наряду с налогами и сборами формируют бюджеты РФ в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

Особенность настоящего издания заключается в том, что оно является универсальным пособием как для студентов высших учебных заведений финансово-экономического профиля, ознакомленных с основами налогообложения в ходе освоения дисциплин «Экономическая теория» и «Финансы», так и для слушателей курсов, претендующих на аттестат профессионального бухгалтера или аудитора.

В пособии использовано значительное количество федеральных и региональных законов, нормативных актов представительных органов муниципальных образований, приказов Министерства финансов РФ и Министерства экономического развития РФ. Перечень использованных кодексов, законов и других нормативных правовых актов приведен в конце книги.

Мы стремились сохранить стилистику нормативных актов, так как тесты и вопросы к письменно-устным экзаменам для претендентов на аттестат профессионального бухгалтера или аудитора составлены на основе кодексов и федеральных законов.

Автор выражает особую благодарность профессорам А. З. Дадашеву, С. П. Колчину и Л. П. Павловой за ценные советы и критические замечания при подготовке учебного пособия.