План лекції.

1. Характеристика і склад грошових надходжень підприємства.

2. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг.

3. Доходи від фінансово-інвестиційної діяльності підприємств

4. Формування валового і чистого доходу.

Вивчення теми доцільно розпочинати з блоку питань, які дозволяють сформувати у студентів бачення щодо характеристики і складу грошових надходжень. Формування і використання доходів підприємства. Класифікація грошових потоків та доходів за видами діяльності.

Другим проблемним питанням має бути розгляд виручки від реалізації продукції, робіт, послуг, її види. Необхідно з’ясувати практичне значення методів розрахунку виручки від реалізації продукції.

Заключним етапом у розгляді теми має стати фінансово-інвестиційна діяльність підприємств; формування валового і чистого доходу.

Обов’язкові терміни та поняття теми:

валовий дохід; грошові надходження; вхідні грошові потоки; виручка від реаліза­ції; доходи від операційної діяльності; доходи від інвестиційної діяльності; дохід від фінансових операцій; дохід від звичайної діяльності; дохід від іншої звичайної діяль­ності; доходи від операційної курсової різниці; доходи від фінансових інвестицій; доходи від реалізації необорот­них активів; доходи від реалізації майнових комплексів; ; доходи від без­оплатно одержаних активів; дохід від надзвичайних по­дій; фіксована ціна; регульована ціна; справедлива ціна; вільна ціна; обсяг реалізації; бартер; ціна; чистий дохід.

Закріплення матеріалу 5 - 8 хв.

Необхідно задати декілька питань і визначити засвоєння матеріалу студентами.

Узагальнюючі питання.

1. Характеристика кругообігу коштів, фактори, що забезпечують його на підприємствах.

2. Визначення виручки та вплив на неї різних видів реалізації продукції і форм розрахунків.

3. Дохід від фінансової діяльності і диверсифікація портфелю інвестицій.

4. Потреби в залучених ресурсах підприємства.

5. Як використовуються на підприємстві грошові надходження.

Завдання додому 5 хв.

Викладач записує на дошці завдання для самостійної роботи вдома, тобто назву підручника, автора, які сторінки треба прочитати. Окрім підручника необхідно користуватися матеріалами та записами зробленими на занятті.

Домашнє завдання: 1. А.М.Поддєрьогін “Фінанси підприємств”, підручник, КНЕУ, 2002 , с.60-90.

Теми рефератів.

1. Внутрішні грошові надходження підприємств і їх характеристика.

2. Планування виручки з урахуванням специфіки продукції.

3. Зміст фінансово-інвестиційної діяльності.

4. Оптимізація портфеля інвестицій.

5. Формування і розподіл валового доходу.

6. Формування і розподіл чистого доходу.

Грошові надходженя підприємств

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств

2. Доходи від операційної діяльності

3. Доходи від фінансових операцій та від іншої звичайної діяльності

4. Формування валового і чистого доходу

У процесі виробничо-господарської діяльності підпри­ємств постійно здійснюється кругообіг коштів, тобто вкладен­ня коштів у виробництво з метою виготовлення продукції і отри­мання виручки від її продажу.

Забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшко­дування витрат виробництва й обороту, своєчасного виконання фі­нансових зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єк­тами господарювання, формування доходів і прибутку є найваж­ливішою стороною діяльності підприємств (рис. 1).

Грошові надходження — це кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємству банках та в касу підприємств.

Термін «грошові надходження» є ширшим, ніж термін «дохід (виручка) від реалізації». По суті, він охоплює всі вхідні грошові потоки підприємств.

Під грошовими потоками розуміють надходження і сплату грошових коштів та їхніх еквівалентів.

За джерелами надхо­дження грошові потоки можна поділити на

• внутрішні (кошти, що надходять з будь-яких джерел на самому підпри­єстві);

• зовніш­ні (надходження коштів на поточ­ний рахунок підприємства в банку, які мобілізуються на фінансо­вому ринку).

Грошові потоки підприємств характеризуються різною структурою. Структура вхідних грошових потоків залежить від сфери діяльності та організаційно-правової форми підприємства. У країнах з розвинутою ринковою економікою 60—70 % фінансових ресурсів надходить на підприємства за рахунок внутрішніх джерел.

За командно-адміністративної економіки, коли ще не було реального фінансового ринку, введення у класифікацію грошових надходжень доходу від позареалізаційних операцій було цілком виправданим. Тоді підприємства майже не мали доходів від цінних паперів, крім державних облігацій, питома вага яких у за­гальній сумі грошових надходжень була незначною.

Трансформація економіки в ринкову супроводжувалася ство­ренням необхідної інфраструктури, а насамперед розвитком фі­нансово-кредитної системи та фінансового ринку. За цих умов підприємства поряд з операційною (основною) здійснюють і фі­нансову та інвестиційну діяльність.

Операційна діяльність — це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, крім інвестиційної та фінансової.

Основна діяльність — операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу.

Інвестиційна діяльність — це сукупність операцій з придбан­ня та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є ек­вівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність — це сукупність операцій, які призво­дять до зміни величини та (або) складу власного і позикового ка­піталу. Види діяльності підприємства зображено на рис. 2.

Рис. 1. Структурно-логічна модель грошових надходжень,