I. Вертикальные и горизонтальные анализы

1. Анализ наиболее ликвидных активов

1. Наиболее ликвидные активы		01.01.2012		01.04.2012		Темп роста
Денежные средства	202	380,223.00	1.91%	447,568.00	2.38%		1.18
Касса	20202	283,285.00	1.42%	391,432.00	2.08%		1.38
	20207	0.00	0.00%	0.00	0.00%		0.00
	20208	96,938.00	0.49%	56,136.00	0.30%		0.58
	20209	0.00	0.00%	0.00	0.00%		0.00
Корс.счет в ЦБ РФ	30102	487,506.00	2.45%	349,133.00	1.86%		0.72
Корс.сч.в КО (1 к/к, см. резервы)	301(А)	1,061,584.00	5.33%	469,207.00	2.49%		0.44
КО-резиденты	30110	128,979.00	0.65%	91,089.00	0.48%		0.71
Банки-нерезиденты	30114	932,605.00	4.68%	378,118.00	2.01%		0.41
РВП по кор.счетам	-30126	0.00	0.00%	0.00	0.00%		0.00
ФОР в руб. и ин.вал.	30202+30204	201,000.00	1.01%	212,895.00	1.13%		1.06
Итого наиболее ликв.активы		2,130,313.00	10.70%	1,478,803.00	7.86%		0.69
Баланс-нетто		19,908,448.00		18,814,359.00			0.95

Вертикальный анализ:

Итого наиболее ликвидных активов на первую дату составляет 10.70%, а на вторую 7.89%. Т.е. ликвидные активы Альта - банка не занимают большую долю с баланса-нетто. Главная роль этих активов это выполнение своих обязательств, т.е. банк своевременно мог выполнять свои текущие платежи. Соответственно, сопоставляем данную группу активов со средствами до востребования группы пассивов. Для ресурсной базы Альта-банка с точки зрения срочности было характерно среднесрочные средства, а это означает банку требуется наиболее ликвидные активы, но не в такой высокой степени, потому что, в принципе, банк знает из большинства своих привлеченных средств, когда необходимо расплатиться.

На вторую дату, как видно удельный вес наиболее ликвидных активов уменьшился до 7.86%, и при том деятельность банка тоже сократилась. Если такая тенденция продолжится, то для Альта-банка могут возникнуть риск ликвидности.

Можно посчитать норматив мгновенной ликвидности:

Мгновенная ликвидность = Наиболее ликвидных активов / Средства до востребования

1 января: Мгновенная ликвидность = 2’130'313 / (40'096 + 2'943'935+0) * 100% =71,39%

1 апреля: Мгновенная ликвидность = 1'478'803 / (32'793 + 5'298'539+0)*100% = 27.7%

Это означает, что для данного банка проблем с мгновенной ликвидностью не существует, т.к. норматив для данного показателя равен 15%. Но все таки на 1 апреля данный показатель значительно уменьшилась, что означает потенциальную проблему.

Если смотреть по отдельным статьям, то наибольшую долю в ликвидных активах составляет кор.счета в кредитных организациях, которая равна 5.33% и 2.49%, на первую и вторую дату , соответственно. Эти счета используются для расчетов и платежей и с точки зрения рисков они не являются такими надежными как средства на кор.счете ЦБ РФ, удельные веса которых равны 2.45% и 1.86%, на 1 января и на 1 апреля, соответственно. Снижение доли этих средств не очень благоприятно влияет на банка, со стороны ликвидности. Банк в основном держит свои средства в банках-нерезидентах, что доказывается 4.68% и 2.01%. С одной стороны, эти счета призваны ускорять расчеты, а с другой по ним могут быть высокий уровень риска. Но так как по данным статья не выделились резервы, значит банки-контрагенты являются, скорее всего первого качества.

Второе место по значению занимают денежные средства, которые используются для проведения расчетов с наличными, но в чистом виде дохода они приносят. На вторую дату доля этих средств

Вывод:

• Для банка доля наиболее ликвидных активов небольшая

• Больший удельный вес приходится на средства в других кредитных организациях

• По расчетным показателям наблюдается потенциальная проблема ликвидности

Горизонтальный анализ:

Итого средства данной группы уменьшились на 31%, в чистом виде они не приносят дохода, поэтому это изменение не влияет на доходность банка, но есть риск ликвидности при дальнейшем продолжении данного темпа снижения. При этом деятельность банка сокращается на 5%. От этого можно сказать, что банк не наращивает эти активы, которые не приносят прибыли. В принципе действие банка разумно, на фоне сокращения деятельности, т.к. для него нет смысла держать средства на корсчетах в других банках, которые не работают и не приносят прибыли.

На вторую дату наличные денежные средства увеличились на 18%. Эти средства используются для расчетов наличными, а средства которые используются для безналичных расчетов сократились. А именно остатки на корсчетах в других банках уменьшились на 56%, кроме этого наблюдается отрицательный темп роста для активов на корсчете ЦБ, т.е. на 28%. Все эти изменения происходят на фоне сокращения деятельности, хотя темпы снижения отдельных статей наиболее ликвидных активов намного больше, чем баланс-нетто. Т.е. такой темп роста может привести к проблемам ликвидности. Хотя для Альта-банка характерны срочные средства, а не средства до востребования, поэтому по этим снижениям ликвидных активов не возможно сказать о предстоящем риске ликвидности.