- •Анализ бухгалтерского баланса с позиции устойчивости фсп
- •Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ деловой активности предприятия
- •2. Рассчитываются показатели, характеризующие эффективность и интенсивность использования ресурсов предприятия.
- •Анализ взаимосвязи статей актива и пассива баланса для целей финансового анализа
- •Анализ платежеспособности на основе относительных показателей ликвидности баланса.
- •6. Анализ платежеспособности на основе абсолютных показателей ликвидности баланса.
- •7. Анализ активов предприятия и влияние отраслевых особенностей на структуру баланса
- •8. Оценка платежеспособности предприятия на основе анализа потоков денежных средств.
- •9. Маржинальный подход к анализу запаса финансовой устойчивости.
- •10. Анализ производства и реализации товаров и услуг.
- •11. Анализ цены и структуры капитала.
- •12. Анализ доходности деятельности.
- •13. Анализ и управление оборотным капиталом.
- •14. Анализ и управление собственным капиталом
- •15. Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей.
- •16. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей
- •Определяются источники формирования запасов
- •Определяется тип финансовой устойчивости.
- •17. Прогнозирование финансовых затруднений
- •1. Оценка по ограниченному кругу показателей, определенных Постановлением правительства № 367 «Правила проведения финансового анализа».
- •Определение степени угрозы банкротства с помощью модели Альтмана
- •18. Анализ формальных и неформальных критериев банкротства.
- •1. Признаки банкротства при многокритериальном подходе делятся на две группы.
- •2. В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей:
- •19. Анализ выбора вариантов инвестиционных проектов.
- •Срок окупаемости проекта
- •20. Анализ динами состава и структуры источников формирования капитала предприятия
- •1. Вертикальный анализ, в процессе которого устанавливается структура источников.
- •21. Анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции
- •22. Методика комплексной оценки эффективности финансовой деятельности предприятия
- •23. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии
- •24. Анализ эффективности использования рабочего времени
- •25. Анализ затрат на заработную плату и их влияние на уровень себестоимости.
- •1. Определяется абсолютное отклонение и влияние на него факторов.
- •2. Определяется относительное отклонение по фонду оплаты.
Анализ бухгалтерского баланса с позиции устойчивости фсп
Бухгалтерский баланс является основным источником информации для проведения финансового анализа. Это объясняется тем, что в балансе отражено имущество предприятия (актив) и источники его формирования (пассив).
Устойчивость финансового состояния предприятия обеспечивается в том случае, если за счет собственных средств предприятия формируется внеоборотное имущество и запасы (минимум 10%). Чтобы проверить ФУП сравниваются данные актива и пассива баланса, а именно: собственные средства («Капитал и резервы» р.3 пассива) и внеоборотные активы (недвижимое имущество р.1 актива). Определяется наличие у предприятия собственных оборотных средств(Ес)
Ес = Ис – В
При наличии СОС их размер сравнивается с размером запасов. И в том случае, если СОС больше либо равно запасам, можно говорить о финансовой устойчивости предприятия.
Характеристикой финансовой устойчивости является также доля собственного капитала предприятия в общей стоимости авансированного капитала. Для определения этого показателя, который называется коэффициентом автономии, также используются данные баланса
Кавт = капитал и резервы / валюту баланса. Рекомендуемое значение этого коэффициента 0,6, но аналитические расчеты доказали, что наивысшая эффективность достигается при соотношении 50% на 50%.
Чтобы определить платежеспособность предприятия, по балансу сравниваются активы определенной степени ликвидности с пассивами определенной степени срочности. Для этого все активы делятся по степени ликвидности на 4 группы и все пассивы делятся на 4 группы по степени срочности. Предприятие будет абсолютно платежеспособным, если выполняется условие:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Таким образом, на основе баланса дается полная характеристика финансового состояния предприятия.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме годовой и квартальной бухгалтерской отчетности.
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.
Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета (федерального, республиканского, местного) и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности финансового благополучия как партнера
Прибыль — это положительный финансовый результат деятельности организации. Отрицательный результат называется убыток. Прибыль (убыток) — это разница между всеми доходами организации и всеми ее расходами. Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления активизации деятельности организации. Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:
Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ). Доля каждого показателя прибыли определяется в выручке от реализации продукции.
Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в %) равен УП = Пı /Выр
Показатели рассчитываются в базисном и отчетном периодах.
Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ) ;
В ходе анализа рассчитываются следующие показатели:
Абсолютное отклонение;
±ΔП = П1 - По,
где П0 — прибыль базисного периода;
П1 — прибыль отчетного периода;
Темп роста
Темп роста = П1 / П0 х 100%
Изменение структуры:
±ΔУ = УП1 - УПо;
(Уровень отчетного периода — уровень базисного периода).
3. Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);
4.Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).
Источниками формирования прибыли являются:
прибыль от продаж
прибыль от прочей реализации
внереализационные результаты
Ведущим источником является прибыль от реализации продукции. Поэтому этот источник анализируется наиболее подробно. На изменение прибыли оказывают влияние объем и структура производимой продукции, себестоимость продукции, цены, уровень инфляции. Анализ проводится на основе приема цепных подстановок.