5. Отношения, при которых техническое обслуживание.Обору

дования полностью ложится на лизингополучателей, определяют

ся как чистый лизинг. Свое название он получил потому, что в

лизинговые платежи в данном случае не включаются расходы ли

зингодателя по эксплуатации, это "чистые" платежи, платежи "нет

то".

В настоящее время в нашей стране еще не сложилась инфраструктура рынка лизинговых услуг и практически нет лизинговых компаний, которые смогли бы обеспечить должное техническое обслуживание объектов лизинга. Основные участники лизингового бизнеса — банки тоже не в состоянии справиться с такой задачей. Отсутствие возможности предоставлять сервисные услуги по лизингу — одна из самых слабых сторон лизингового предпринимательства у нас по сравнению с зарубежной практикой. Поэтому финансовый лизинг пока носит характер чистого лизинга.

6. Если лизингодатель может предложить лизингополучателю

набор услуг по эксплуатации оборудования, то имеет место так на

зываемый "мокрый" лизинг. При передаче в пользование специ

ального оборудования со сложными техническими характеристи

ками прибегают к лизингу, включающему дополнительные обяза

тельства. Его используют, как правило, либо сами изготовители та

кого оборудования, либо крупные оптовые торговые организации.

По стоимости это одни из самых дорогих видов лизинга. В комп

лекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, стра

хованием могут входить поставка необходимого для работы обору

дования сырья, подготовка квалифицированного персонала, мар

кетинг и реклама готовой продукции. Как указывалось выше, в на

стоящее время в России нет технической базы для развития этих

видов лизинга.

7. В зарубежной практике наиболее сложным видом лизинга по

праву считается раздельный лизинг, или лизинг, частично фи

нансируемый лизингодателем. Он используется при особо круп

ных и дорогостоящих сделках, охватывающих множество сторон,

или участников. Ему присуще сложное многоканальное финанси

рование.

Экономический смысл раздельного лизинга заключается в том, что лизингодатель, покупая объект лизинга, выплачивает из своих средств не всю, а только часть необходимой суммы, остальную часть он берет взаймы специально для этой цели у одного или нескольких заимодавцев. Эта ссуда выдается на определенных условиях, а именно: заемщик-лизингодатель не несет всей полноты ответственности перед заимодавцами за полный и своевременный возврат ссуды. Возмещается ссуда за счет поступающих лизинго-иых платежей, поэтому лизингодатель передает все свои права на причитающиеся платежи непосредственно заимодавцам. В их же пользу оформляется залог на ссуду. В этой сделке, таким образом, особенно велика роль финансирующей стороны — банка. Он же несет основной риск по сделке.

8. Международный лизинг может быть экспортным и импортным. При экспортном лизинге зарубежной стороной является лизингопользователь, а при импортном — лизингодатель. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон строит свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой, т.е., например, является совместным предприятием

МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Условно можно выделить три этапа лизинговой сделки. На первом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки; решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапе оформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения о кредитоспособности клиента и рассчитывается эффективность лизингового проекта. Все это отражается в направляемом поставщику заказе-наряде.

Главную роль в организации управления лизингом играет второй этап. На этом этапе производится юридическое закрепление лизинговой сделки. Оформляются следующие документы:

договор о купле-продаже объекта лизинга;

акт о приемке объекта лизинга в эксплуатацию;

лизинговое соглашение;

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;

договор на страхование объекта лизинга.

Третий этап лизингового процесса — период собственно использования объекта лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете и отчетности. На данном этапе производится выплата лизингодателю лизинговых платежей и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга.

На схеме представлена общая последовательность и продолжительность лизинговых процедур на примере американских лизинговых компаний.

Схема лизинговых процедур

Продолжительность процедур

Содержание процедур

I. Получение компанией (агентством) заявки на лизинг

1. Характеристика рабочих параметров лизинга

10 дней

2. Определение стоимости лизинга

3. Задание по подготовке рекламы

П. Анализ условий лизинга

1. Получение агентством данных от заявителя

20 дней

2. Установление потенциальных возможностей заявителя

3. Проверка его месторасположения

4. Окончательное оформление заявки

5. Независимая экспертиза лизингового процесса

Продолжительность процедур

Содержание процедур

30 дней

III. Предварительная подготовка собственника

IV. Выработка предварительного решения

60 дней

1. Переговоры с клиентом (заявителем)

2. Оценка стоимости лизинга

3. Установление преимущественного (лучшего) клиента

4. Разработка агентством соглашения

5. Утверждение стоимости лизинга

6. Изучение таможенных условий

От двух до восьми месяцев

V. Принятие предложения

1. Подготовка схемы организации работ

2. Уточнение и изменение первоначальных условий

Общая продолжительность от 180 до 360 дней

Данная организация лизингового процесса свойственна крупным компаниям в условиях насыщенной инфраструктуры лизингового рынка и необходимости бороться за клиентуру. В лизинговых процедурах значительное место отводится независимой экспертизе лизингового проекта, на основе которой затем выбирается предпочтительный лизингополучатель. В целом для лизингового процесса за рубежом характерны большая четкость и оперативность.

.

Условия лизингового соглашения

Лизинговое соглашение заключается между лизингодателем и лизингополучателем о предоставлении лизингополучателю в пользование для производственной эксплуатации объекта лизинга, описание которого прилагается в спецификации к лизинговому соглашению в качестве его неотъемлемой части.

В тексте условий лизинга содержится наименование фирмы-поставщика, срок, к которому поставщик обязуется предоставить объект сделки, и место поставки.

Согласно лизинговому соглашению лизингополучатель получает право использовать оборудование в течение всего срока лизинга. Переуступка им прав, обязанностей и других возникающих у него по настоящему соглашению интересов третьему лицу разрешается только на основании письменного согласия лизингодателя. В этом случае ему предоставляются лизингополучателем необходимые данные о третьем лице по установленной лизингодателем форме и в предусмотренные сроки.

В соглашении оговаривается местонахождение объекта лизинга после его покупки и характер его использования (интенсивность эксплуатации оборудования, выпускаемая продукция и т.д.).

Лизингодатель имеет право уступить свои права по лизинговому соглашению или какие-либо интересы, вытекающие из него, полностью или частично третьему лицу без согласия пользователя, но с уведомлением его об этом.

Лизинговое соглашение вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного в соглашении срока.

В лизинговом соглашении указывается сумма лизингового платежа, способ его уплаты и периодичность лизинговых взносов.

Лизинговые взносы, как правило, в основном имеют денежную форму, когда платеж производится за счет денежных средств. В случае натуральной формы платежа расчеты производятся на компенсационной основе либо товарами, производимыми на арендуемом оборудовании, либо путем оказания встречной услуга лизингодателю. Возможна смешанная форма платежа, когда наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами.

При начислении лизинговых взносов в большинстве случаев используются платежи с фиксированной общей суммой платежа. Лизинговая плата в этом случае включает в себя амортизационные отчисления от стоимости арендуемого оборудования, плату за пользование заемными средствами, сумму комиссионного вознаграждения лизингодателю и плату за предоставленные им дополнительные услуги по сделке. Лизинговый платеж с авансом (депозитом) предполагает, что пользователь имущества предоставляет лизингодателю аванс в установленном в момент подписания соглашения размере, а остальная сумма платежа выплачивается после подписания акта о приемке оборудования в эксплуатацию. Минимальная лизинговая плата представляет собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести пользователь за весь период лизинга, и сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести имущество в собственность после окончания срока лизинга. В отличие от платежа с фиксированной суммой метод начисления неопределенного лизингового платежа базируется на некотором установленном в соглашении проценте. За основание при расчете по взаимному соглашению может приниматься объем реализации продукции, произведенной на арендуемом оборудовании, сумма полученной от реализации прибыли и другие параметры.

На практике преобладают периодические лизинговые взносы. В лизинговом соглашении должен быть принят в качестве приложения график уплаты периодических лизинговых взносов. Единовременный платеж в сочетании с периодическими взносами применяется в случае, если в соглашении предусмотрена выплата лизингодателю аванса.

При установлении в соглашении способа выплат сторонами могут учитываться финансовое состояние и платежные возможности лизингополучателя. Наряду с платежами равными долями могут применяться расчеты с увеличивающимися размерами взносов в условиях освоения оборудования и наращивания темпов выпуска производимой на нем продукции. Ускоренные платежи используются лизингополучателями с устойчивым финансовым положением, когда в начальный период лизинга они предпочитают погасить большую часть своей задолженности собственнику оборудования.

Расчет общей суммы лизинговых платежей