3.Оценка кредитоспособности заемщика на основе качественного анализа

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа является как продолжением, так и необходимой составляющей количественного анализа финансовой отчет­ности предприятия. Целый ряд показателей состава и струк­туры баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности обязательны для расчета и получения цельного представления о деятельности потенциального за­емщика. Однако эти показатели не рассматриваются банком как основные при решении вопроса о выдаче кредита, а учитываются при определении режима кредитования, условий кредитной сделки.

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа предполагает более детальное знакомство с крёдитной историей кредитополучателя, под которой понимают не только, информацию архивного характера в данном банке и полученную от самого заемщика, но и представленную со стороны. Необходимым является определение рыночного положения кредитополучателя, которое предполагает оцен­ку конкурентоспособности продукции, наличия устойчивых рынков сбыта продукции. Большое значение имеет репута­ция в деловом мире как самого заемщика, так и его партнеров-поставщиков, покупателей, кредиторов.

Для учета качественных показателей, не имеющих нормативного значения, в банках разрабатывается система обобщения данных и включения их в общую оценку кредитоспособности и определения класса заемщика.

Для этой системы характерно:

*определение направлений анализа используемых показа­телей;

*градация или ранжирование выбранных направлений и показателей;

*определение параметров для отнесения кредитополучате­лей к различным классам или категориям заемщиков.

В банковской практике, прежде всего зарубежной, обыч­но рассматриваются следующие направления качественного анализа: информация о потенциальном заемщике, достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта, прибыльность и рентабельность предприятия, его лик­видность, возможность и условия погашения кредита, оцен­ка обеспечения, экономическое окружение, качество менеджмента на предприятии. С учетом рекомендаций Мирового банка, Национального банка страны, опыта различных банков, изложенного в научной литературе, и собственной практики, коммерческие банки Беларуси традиционно в процессе качественного анализа рассматривают следующие четыре блока:

• финансовая устойчивость;

• ликвидность и платежеспособность на базе анализа денежных потоков;

• деловая активность;

• качество и достаточность предлагаемых форм обеспече­ния возврата кредита. Представленные блоки отражают общую направленность оценки кредитоспособности, позволяют осуществлять ее одновременно с расчетом показателей нормативного характера. Приоритетность оценок, исчисляемых по каждому блоку анализа, определяется самим банком и может отра­жаться в количестве дополнительных баллов, которые учи­тываются при окончательном определении класса потенци­ального кредитополучателя.

Определение параметров для качественного анализа - самый сложный и ответственный момент в формировании системы оценок. Наиболее простым и надежным способом является рассмотрение показателей без нормативного значения в динамике с определением общей тенденции, которая может характеризоваться как улучшение, стабильность либо ухудшение, где каждое значение имеет установленную сумму баллов. Целесообразно их сравне­ние с показателями других предприятий, родственных по профилю, или размеру, для принятия соответствующей оценки.

Система оценок должна включать некоторое количество классов (категорий) заемщиков с определенными пределами сумм баллов по каждому. Обычно при оценке кредитоспо­собности 1-й класс рассматривается как самый высокий, в зависимости от принятого в системе порядка ранжирования (от лучшего к худшему либо от худшего к лучшему значе­нию показателя), он включает максимально или минималь­но возможную сумму баллов.

Порядок определения кредитоспособности на основе ка­чественного анализа рассматривается по его наиболее тра­диционным направлениям.