- •Курсовая работа
- •Содержание
- •1.Информационное обеспечение
- •2.Оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых показателей
- •2.1.Общая оценка состава и структуры бухгалтерского баланса
- •2.2.Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •2.3.Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
- •2.4.Оценка деловой активности
- •2.5.Оценка прибыли и рентабельности
- •3.Оценка кредитоспособности заемщика на основе качественного анализа
- •3.1.Анализ финансовой устойчивости
- •3.2.Анализ ликвидности и платежеспособности
- •3.3.Анализ деловой активности
- •3.4.Анализ качества и достаточности форм обеспечения кредита
- •4.Заключение
- •Список литературы:
- •Укрупненный баланс предприятия
- •Определение класса кредитоспособности по финансовым коэффициентам
- •Анализ показателей финансовой устойчивости
- •Движение денежных средств по видам деятельности, тыс.Р.
- •Анализ поступлений и использования денежных средств
- •Критерии для анализа делового риска кредитополучателя
- •Классификация форм обеспечения кредитов банка по степени ликвидности
Классификация форм обеспечения кредитов банка по степени ликвидности
Группы форм обеспечения |
Степень ликвидности, % (баллы) |
1-я группа Гарантии Правительства РБ, НБ, правительств стран-членов ОЭСР, международных финансовых организаций Гарантийные депозиты денежных средств в белорусских рублях и в СКВ Залог государственных цб РБ в белорусских рублях Залог цб правительств, центральных банков стран-членов ОЭСР |
0 (10 баллов)
|
2-я группа Залог цб местных органов управления и самоуправления Гарантии Правительства РБ, НБ, банков стран-членов ОЭСР Залог государственных цб РБ в иностранной валюте Залог цб правительств, ЦБ стран, не являющихся членами ОЭСР Залог драгоценных металлов в слитках |
20 (8 баллов) |
3-я группа Гарантии местных органов управления и самоуправления |
50 (5 баллов) |
4-я группа Гарантии банков (НКФО) – резидентов и банков стран, не являющихся членами ОЭСР |
70 (3 балла) |
5-я группа Гарантии или поручительство юридических лиц, поручительство физических лиц Залог цб, эмитированных юридическими лицами Залог имущества, перевод правового титула на имущество и имущественные права |
100 ( 0 баллов) |
ЗАДАЧА
03.01 УП «Пегас» обратилось в обслуживающий банк с просьбой выдать кредит на сумму 35000000 рублей, предоставив для этого все необходимые документы: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, устав и др.документы.
Бухгалтерский баланс
Актив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства (01,02,03) |
110 |
123810 |
1351179 |
Нематериальные активы (04, 05) |
120 |
113 |
460 |
в том числе: |
|||
организационные расходы |
121 |
113 |
452 |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
122 |
|
8 |
Незавершенные капитальные вложения (07, 08, 61) |
130 |
3051 |
12255 |
Долгосрочные капитальные вложения (06) |
140 |
224 |
247 |
в том числе: |
|||
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
224 |
247 |
займы предоставленные организациями на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
426 |
966 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
127624 |
1365107 |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы |
210 |
88744 |
386694 |
в том числе |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) |
211 |
11504 |
59165 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
2106 |
5287 |
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 15, 16) |
213 |
2042 |
5605 |
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 44) |
214 |
2914 |
30791 |
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
65840 |
250870 |
товары отгруженные (45) |
216 |
4202 |
32495 |
расходы будущих периодов (31) |
217 |
136 |
2481 |
прочие запасы и затраты |
218 |
|
|
Налоги по приобретенным ценностям |
220 |
|
213 |
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
560 |
915 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62,76, 82) |
231 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
235 |
|
|
прочие дебиторы |
236 |
560 |
915 |
Дебиторская задолженность(платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3097 |
11705 |
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62, 76,82) |
241 |
875 |
5511 |
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
2222 |
6194 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58) |
250 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
Денежные средства |
260 |
4628 |
34396 |
в том числе: |
|||
касса(50) |
261 |
18 |
53 |
расчетные счета (51) |
262 |
123 |
458 |
валютные счета (52) |
263 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
4487 |
33885 |
Прочие оборотные активы |
270 |
486 |
818 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
97515 |
434741 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
299 |
225139 |
1799848 |
Пассив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
III. Собственный капитал |
|||
Уставный фонд (капитал) (85) |
310 |
100 |
100 |
Паевой фонд |
311 |
1707 |
4379 |
Резервный фонд (86) |
320 |
2474 |
545 |
в том числе: |
|||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
321 |
2474 |
545 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
322 |
|
|
Внутренние расчеты |
325 |
426 |
966 |
Фонды накопления (88) |
330 |
128244 |
147847 |
Прочие фонды специального назначения (88) |
340 |
4574 |
1223626 |
Целевые финансирование и поступления(96) |
350 |
427 |
3983 |
Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет (87) |
360 |
-281 |
|
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного года(87) |
370 |
|
5015 |
ИТОГО по разделу III |
390 |
137671 |
1386461 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Заемные средства (92, 95) |
410 |
|
|
в том числе: |
|||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
411 |
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
412 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
420 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
490 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Заемные средства (90,94) |
510 |
39831 |
261289 |
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков |
511 |
39831 |
261289 |
прочие займы |
512 |
|
|
Кредиторская задолженность |
520 |
46781 |
150119 |
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики(60, 76) |
521 |
36340 |
111141 |
векселя к уплате (60) |
522 |
|
|
авансы полученные (64) |
523 |
|
|
перед бюджетом (68) |
524 |
4592 |
15937 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
525 |
1230 |
4380 |
по оплате труда (70) |
526 |
4413 |
11551 |
перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
527 |
|
|
прочие кредиторы |
528 |
206 |
7110 |
Расчеты по дивидендам (75) |
530 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
540 |
757 |
1265 |
Фонды потребления (88) |
550 |
75 |
714 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
560 |
24 |
|
прочие краткосрочные обязательства |
570 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
87468 |
413387 |
БАЛАНС (сумма строк 390+490+590) |
599 |
225139 |
1799848 |
Проанализировать финансовое состояние заемщика на основании бухгалтерского баланса с помощью коэффициентного анализа, определить класс кредитоспособности заемщика, сделать вывод о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита и обосновать свое решение.
РЕШЕНИЕ
1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) = (оборотные активы-расходы будущих периодов) / (краткосрочные обязательства - доходы будущих периодов)
Ктлнач=(стр.290-стр.217)/(стр.590-540)=(97515-136)/(87468-757) = 97379/86711=1,23
Ктлкон=(434741-2481)/(413387-1265)= 432260/412122=1,05
Нормативное значение равно 1. Из проведенных расчетов видно, что на начало и на конец отчетного периода он больше минимального значения, значит, у заемщика имеется достаточный объем оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.
2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) = наиболее ликвидные активы/(краткосрочные обязательства-расходы будущих периодов)
Кблнач=стр.260/(стр.590-стр.217)=4628/(87468-136)=4628/87332=0,05
Кблкон=34396/(413387-2481)=34396/410906=0,08
Нормативное значение составляет 0,2-0,5. Данный показатель показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, характеризует его платежеспособность на дату составления баланса. Из расчетов видно, что платежеспособность не велика, кредитополучатель не может вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга.
3. Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) = наиболее ликвидные активы/(краткосрочные обязательства-доходы будущих периодов-фонды потребления-резервы предстоящих расходов и платежей)
Кслнач=стр.260/(стр.590-стр.540-стр.550-стр.560)=4628/(87468-757-75-24)=4628/86612= =0,05
Кслкон=34396/(413387-1265-714)=34396/411408=0,08
Нормативное значение не менее 1. Низкое значение указывает на неизбежные трудности в исполнении предприятием своих срочных обязательств.
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кос)=собственные оборотные средства/сумма оборотных активов
Коснач=итог р.III пассива баланса-итог р.I актива баланса/итог р.II актива баланса=(137671-127624)/97515=10047/97515=0,1
Коскон=(1386461-1365107)434741=21354/434741=0,05
Нормативное значение не менее 1, следовательно, у предприятия величина собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости очень мала и на конец отчетного периода уменьшилась. Это говорит о том, что финансовое состояние предприятия не лучшее.
5. Коэффициент платежеспособности (Кп)=оборотные активы/краткосрочные обязательства
Кпнач=стр.290/стр.590=97515/87468=1,11
Кпкон=434741/413387=1,05
Нормативное значение равно 1, значит, кредитополучатель платежеспособный.
6. Коэффициент финансовой независимости (Кфн)=СК/сумма пассива
Кфннач=стр.390/стр.599=137671/225139=0,61
Кфнкон=1386461/1799848=0,77
Нормативное значение равно 1, значит, доля собственных средств вложенных в общую стоимость имущества предприятия не большая.
Определим класс кредитоспособности заемщика на основании, используя ПРИЛОЖЕНИЕ 3, где взяты условные финансовые коэффициенты, обладающие нормативным значением.
Ктл на конец периода равен 1,05, что соответствует 80 баллам.
Кос на конец периода равен 0,05, что соответствует 60 баллам.
К фин.рычага=(итог р.IV пассива баланса+итог р.V пассива баланса)/( итог р.I актива баланса+ итог р.III пассива баланса)= 413387/(1365107+1386461)=0,15, что соответствует 30 баллам.
Рассчитаем общую сумму баллов по данным показателям:
(80+60+30)=170,что соответствует 2 классу.
Можно сделать вывод, что такому кредитополучателю можно выдать кредит, но возможно возникновение риска в связи с неустойчивым финансовым положением заемщика. Поэтому банк будет тщательно проверять кредитоспособность заемщика, используя сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы); данные органов статистики; публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.