Тема 11: узагальнення даних бухгалтерського обліку, закриття рахунків.

МЕТА: Набути практичних умінь і навиків по узагальненню даних бухгалтерського обліку і закриттю рахунків.

ЗАВДАННЯ:

1. Заповнити журнал господарських операцій.

2. Визначити первинні документи, які супроводжують господарські операції.

3. Скласти за даними журналу реєстрації господарських операцій шахову відомість.

4. За даними шахової відомості скласти оборотно-сальдову відомість

Залишки підприємства на початок звітного періоду:

1. Основні засоби - 500 000 грн.

2. Знос основних засобів – 111 400 грн.

3. Інші необоротні активи – 13 600 грн.

4. Сировина – 800 грн.

5. Паливо – 350 грн.

6. Інші матеріали – 1500 грн.

7. Запасні частини – 1000 грн.

8. МШП – 150 грн.

9. Напівфабрикати – 50 000 грн.

5. Розрахунки з різними дебіторами – 200 грн.

6. Грошові кошти в банку - 24 200 грн.

7. Витрати майбутніх періодів – 100 грн.

8. Статутний капітал – 476 700 грн.

9. Розрахунки з бюджетом – 900 грн.

10. Розрахунки зі страхування – 300 грн.

11. Розрахунки з оплати праці – 800 грн.

12. Кредиторська заборгованість перед постачальниками – 1 800 грн.

Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період

№	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума	Документ
1	Передано напівфабрикати в цех для виробництва: паркету ламелі вагонки			19 000 13 000 17 000
2	Списано вартість МШП на загальновиробничі потреби: рукавиці (35 пар за ціною 2 грн.) щітки (10 штук за ціною 3 грн.)
3	Акцептовано рахунок «Обленерго» за електроенергію, використану при роботі обладнання			1700
4	Відображено податковий кредит в сумі ПДВ			340
5	Списано зі складу на загально виробничі потреби вартість запасних частин: ремені (13 шт. по 19,6 грн.) пиледискові ( 5 шт. по 40 грн.)
6	Списано бензин для автомобіля директора			97
7	Здійснена передоплата поштовому відділенню за періодичні видання за перше півріччя			190
8	Списано частину витрат по періодичним виданням			32
9	Нараховано комісійну виногороду банку за купівлю іноземної валюти			40
10	Відпущено матеріали в цех на ремонт обладнання: масло (40 кг по 3 грн.) нігрол (30 кг по 3,6 грн.)
11	Нараховано знос виданих загально виробничому персоналу костюмів-комбінізонів			100
12	Списано витрати по відрядженню Платової П.А. в межах встановлених норм			150
13	Акцептовано рахунок СП «Євробуд» за послуги, надані по ремонту адміністративного приміщення			750
14	Відображено суму податкового кредиту в сумі ПДВ			150
15	Нараховано ПП «Карл» за охорону: приміщення цеху основного виробництва приміщення заводоуправління			275 200
16	Відображено суму ПДВ			95
17	Списано матеріали на проведення досліджень, пов’язаних з розробкою нового виду продукції			390
18	Акцептовано рахунок «Водоканалу» за воду використану для: обслуговування потреб цеху основного виробництва обслуговування споруд заводоуправління			95 50
19	Відображено суму ПДВ			29
20	Списано витрати по відправці поштової кореспонденції			35
21	Прийнято до оплати рахунок «Обленерго» за електроенергію, використану для потреб заводоуправління			750
22	Відображено податковий кредит в сумі ПДВ			150
23	Списано витрати по охороні праці			103
24	Нараховано знос інструментів, що використовуються для обслуговування обладнання			157
25	Нараховано орендну плату ТзОВ «Сокіл» за оренду центрального складу			250
26	Відображено суму ПДВ			50
27	Виявлено брак в цеху при виготовленні вагонки			100
28	Віднесено частину витрат по утриманню машин та обладнання на виправлення браку			50
29	Нараховано знос основних засобів по: виробничому цеху будівлях заводоуправління			3230 1800
30	Нараховано заробітну плату робітникам, які зайняті виправленням браку			112
31	Здійснено відрахування від нарахованої заробітної плати			42
32	Списано втрати від браку на собівартість вагонки			304
33	Нараховано заробітну плату: А) робітникам основного виробництва за виготовлення: - паркету - ламелі - вагонки Б) начальнику цеху В) адміністративному персоналу Г) відпускні бухгалтеру Зінченко К.О.			1750 1690 1620 195 730 180
34	Здійснено відрахування на соціальні заходи від нарахованої заробітної плати: А) робітникам основного виробництва за виготовлення: - паркету - ламелі - вагонки Б) начальнику цеху В) адміністративному персоналу Г) відпускні бухгалтеру Зінченко К.О.			656 634 608 73 274 67
35	Здійснено утримання з нарахованої заробітної плати: на соціальне страхування податок з фізичних осіб			93 617
37	Розподілено і списано загально виробничі витрати на собівартість: паркету ламелі вагонки
38	Передано на склад готову продукцію: паркет (незавершене виробництво10%) ламель (незавершене виробництво10%) вагонку (незавершене виробництво10%)
39	Списано собівартість реалізованої готової продукції: паркет ламель вагонка
40	Списано плівку для пакування готової продукції			950
41	Акцептовано рахунок АТП-17 за перевезення готової продукції			250
42	Відображено суму ПДВ			50
43	Відвантажено покупцю готову продукцію: паркет ламель вагонку			30 000 26 000 26 000
44	Нараховано ПДВ на виручку від реалізації: паркету ламелі вагонки			5 000 4 333 4 333
45	Отримано на поточний рахунок виручку від ВАТ «Діалір» за паркет			30 000
46	Отримано на поточний рахунок виручку від ТОВ «Каскад» за відпущену за договірними цінами продукцію: ламель вагонку			26 000 26 000
47	Відображено собівартість реалізованої продукції у складі фінансових результатів
48	Списано витрати на збут на фінансові результати
49	Списано адміністративні витрати на фінансові результати
50	Відображено дохід від реалізації продукції у складі фінансових результатів
51	Нараховано податок на прибуток та відображено у складі фінансових результатів (25%)
52	Визначено чистий фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період