Інструкційна карта тема 6: облік розрахунків з підзвітними особами.

МЕТА: Закріпити практичне уміння і навики з обліку розрахунків з підзвітними особами.

ЗАВДАННЯ

1. На підставі нижче вказаних умов заповнити первинні документи:

а) Посвідчення на відрядження. (Додаток № 1)

б) Авансовий звіт. (Додаток № 2)

Умова.

а) Видане Посвідчення про відрядження № 50, Осадчому Петру Івановичу, який працює на посаді головного бухгалтера відряджається у Вінницю в управління на нараду на 2 дні; з 5.02 по 6.02 20__ р.

Підстава: наказ № 18 від 4.02.20 __р.

Паспорт серія АА № 126543

б) На підставі раніше складеного Посвідчення на відрядження заповнити Авансовий звіт на Осадчого Петра Івановича, який відряджений у відрядження до Вінниці на нараду. Одержаний аванс в сумі — 100 грн. відобразити в Авансовому звіті. (Додаток 2).

До авансового звіту додається 2 квитки на проїзд: Брацлав — Вінниця

Вінниця — Брацлав

Ціна одного квитка - 4 грн., квитанція готелю на суму 50 грн.

2. Згідно оформленого Авансового звіту (Додаток № 3) та прикладених первинних документів (Додаток № 4) робити записи в ж-ор № 7 с.-г. (Додаток 5).

3. В ж-ор № 7 с.-г. винести с-до початкове по pax. 372 "Розрахунки з підзвітними особами", вирахувати обороти і залишки.

Примітка:

Аналітичні дані до pax. 372 "Розрахунки з підзвітними особами"

Осадчий П.І., залишок по Д-ту — 10 грн. 00 коп.

Нечитайло В.В., залишок по Д-ту — 30 грн. 00 коп.

Додаток № 1

П освідчення про відрядження №

Видана

(прізвище, ім’я, по батькові)

Штамп підприємства,

установи, організації (посада)

(назва організації, що видала посвідчення)

В ідрядження в

( пункт призначення)

(мета відрядження)

Строк відрядження «___» днів з «___» ________ по «____» ________ 20___ року

Підстава: Наказ № ____ від «____» ________ 20___ року

Дійсне з поданням паспорта серії _________ № __________

М.П. Керівник ______________

Відмітки про прибуття в пункти призначення та вибуття з них:

Вибув із _____________________ Прибув до __________________

«____» ________ 20___ року «____» ________ 20___ року

М.П. Підпис ______________ М.П. Підпис ______________

Вибув із _____________________ Прибув до __________________

«____» ________ 20___ року «____» ________ 20___ року

М.П. Підпис ______________ М.П. Підпис ______________

Вибув із _____________________ Прибув до __________________

«____» ________ 20___ року «____» ________ 20___ року

М.П. Підпис ______________ М.П. Підпис ______________

Вибув із _____________________ Прибув до __________________

«____» ________ 20___ року «____» ________ 20___ року

М.П. Підпис ______________ М.П. Підпис ______________

Примітка: при виїзді в кілька пунктів відмітки про прибуття і вибуття робляться окремо в кожному з них.

Додаток № 2

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 19 вересня 2003 р. № 440

ЗАРЕЄСТРОВАНО

В Міністерстві юстиції України

09 жовтня 2003 р. № 915/8236

Відділ ________________ Посада _________________

Цех ______________ Професія _________________ Проводка № ___________

П.І.Б. _______________________________________ 20 ___ р.

І

ДЕБЕТ

рахунок карт сума

дентифікаційний

н омер

Звіт про використання коштів,

наданих на відрядження або під звіт

№ _______ від _____________ 20 ____ р.

_{П ризначення авансу} ____________________ _{Доцільність проведеної}

^Сума

^{витрати підтверджую:}

Залишок попередн. авансу ^{_______________ 20 _____ р.}

^{П еревитрати (за наявності)} _{Підпис _______________}

О держано (від кого, № та

д ата документу) Звіт перевірено

Р озділ ________ пар. ст. ______

^{1 .} До затвердження: КРЕДИТ

^{2 .} ______________ грн. ______ коп.

^{3 .}

_{У сього отримано} Дата ______________ 20 ____ р.

В итрачено

З алишок Бухгалтер_________________

^{П еревитрати Звіт затверджено в сумі}

Д одаток _____________ документів

_________________ 20 ___ р. _________________

підпис

Залишок унесений у сумі ____________ грн. ________ коп. за касовим ордером № ______ _________ 20____ р.

Перевитрата видана

___________________ 20 _____ р. Підпис _______________ Перелік документів наведено на звороті

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт;

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну «до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт», але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу ________________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума _________________ (грн.) х 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _________ (грн.) = не повернута сума ___________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про

податок з доходів фізичних осіб»): 100.

Сума штрафу ___________________ (грн.) = не повернута сума ________________ (грн.) х 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок ________________ Дата складання розрахунку ___________________ 20 ____ р.

3 розрахунком ознайомлений: підпис __________________ Дата ___________________ 20 ____ р.

(прізвище, ім'я, по батькові)

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
				рахунок	карт.
		Усього

Підпис підзвітної особи ___________________________ Дата « ______ » _________________20 ____ р.

Додаток № 3

СВК «Світанок» ЗАТВЕРДЖЕНО

Назва підприємства

Ідентифікаційний код

за ЄДРПОУ

наказом Державної податкової адміністрації України

від 19 вересня 2003 р. № 440

ЗАРЕЄСТРОВАНО

В Міністерстві юстиції України

09 жовтня 2003 р. № 915/8236

Відділ ________________ Посада зав. складосм

Цех ______________ Професія ______________ Проводка № ___________

П.І.Б. Савчук С. І. 20 ___ р.

І

ДЕБЕТ

рахунок карт сума

дентифікаційний

н омер

Звіт про використання коштів,

наданих на відрядження або під звіт

№ 15 від 08 лютого 20 ____ р.

_{П ризначення авансу} ____________________ _{Доцільність проведеної}

^Сума

_1000,00

_1000,00

^1200,00

^-

²⁰⁰

закупівля МШП ^{витрати підтверджую:}

Залишок попередн. авансу ^{1 лютого 20 _____ р.}

^{П еревитрати (за наявності)} _{Підпис підпис}

О держано (від кого, № та

д ата документу) Звіт перевірено

Р озділ ________ пар. ст. ______

1 . з каси До затвердження: КРЕДИТ

^{2 .} одна тисяча двісті грн. ______ коп.

^{3 .}

_{У сього отримано} Дата 10 лютого 20 ____ р.

В итрачено

З алишок Бухгалтер_________________

^{П еревитрати Звіт затверджено в сумі}

Д одаток _____________ документів ^{одна тисяча двісті грн. 00 коп.}

_________________ 20 ___ р. _________________

підпис

Залишок унесений у сумі ____________ грн. ________ коп. за касовим ордером № ______ _________ 20____ р.

Перевитрата видана

8 лютого 20 _____ р. Підпис підпис Перелік документів наведено на звороті

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт;

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну «до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт», але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу ________________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума _________________ (грн.) х 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _________ (грн.) = не повернута сума ___________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про

податок з доходів фізичних осіб»): 100.

Сума штрафу ___________________ (грн.) = не повернута сума ________________ (грн.) х 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок ________________ Дата складання розрахунку ___________________ 20 ____ р.

3 розрахунком ознайомлений: підпис __________________ Дата ___________________ 20 ____ р.

(прізвище, ім'я, по батькові)

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
				рахунок	карт.
		Згідно рахунка фактури № 145
		від 06 лютого 20 ___ р.	1200.00
		Усього	1200.00

Підпис підзвітної особи підпис Дата « 08 » лютого 20 ____ р.

До додатку № 3

Постачальник РАХУНОК – ФАКТУРА

«Міжрайагротехсервіс» № 145

___________________________ 06 лютого 20 ____ р.

Рахунок № 40200060200

№

Склад № операції Шифр покуп.

Розпорядження про оплату або

відмовлення від акцепту

В м. Немирів ^{До платіжної вимоги}

Вантажовідправник

«Міжрайагротехсервіс»

Платник СВК «Світанок»

та його адреса

РАХ АКАПБ «Аваль» в м. Немирів

В антажоодержувач СВК «Світанок»

Кількість

Ст. призначення Місяць Вага

Договір замовлення Від 01 лютого 20 ___ р. Довіреність 145 від Іванова		Дата відвантаження ____________ 20 ___ р.	Спосіб відправника та номер накладної
Найменування	Од. вим.	Кількість	Ціна	Сума
Відра	Шт.	20	15-00	300-00
Лопати	Шт.	40	5-00	200-00
Халати	Шт.	50	10-00	500-00
Разом				1000-00
ПДВ (20%)				200-00
Разом з ПДВ				1200-00

Директор підпис Відпустив підпис

Бухгалтер підпис Одержав підпис

Додаток № 4 а

СВК «Світанок» ЗАТВЕРДЖЕНО

Назва підприємства

Ідентифікаційний код

за ЄДРПОУ

наказом Державної податкової адміністрації України

від 19 вересня 2003 р. № 440

ЗАРЕЄСТРОВАНО

В Міністерстві юстиції України

09 жовтня 2003 р. № 915/8236

Відділ ________________ Посада зав. фермою

Цех ______________ Професія ______________ Проводка № ___________

П.І.Б. Нечитайло В. В. 20 ___ р.

І

ДЕБЕТ

рахунок карт сума

дентифікаційний

н омер

Звіт про використання коштів,

наданих на відрядження або під звіт

№ від 09 лютого 20 ____ р.

_{П ризначення авансу} ____________________ _{Доцільність проведеної}

^Сума

^30,00

_50,00

50,00

_50,00

^-

^50,00

командировочні ^{витрати підтверджую:}

^{20 _____ р.}

З алишок попередн. авансу

^{П еревитрати (за наявності)} _{Підпис підпис}

О держано (від кого, № та

д ата документу) Звіт перевірено

Р озділ ________ пар. ст. ______

1 . з каси До затвердження: КРЕДИТ

^{2 .} п’ятдесят грн. ______ коп.

^{3 .}

_{У сього отримано} Дата 08 лютого 20 ____ р.

В итрачено

Залишок Бухгалтер_________________

П еревитрати ^{Звіт затверджено в сумі}

Д одаток _____________ документів ^{п’ятдесят грн. 00 коп.}

08 лютого 20 ___ р. підпис

підпис

Залишок унесений у сумі 30,00 грн. ____ коп. за касовим ордером № ______ « 08 » лютого 20____ р.

Перевитрата видана

8 лютого 20 _____ р. Підпис підпис Перелік документів наведено на звороті

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт;

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну «до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт», але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу ________________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума _________________ (грн.) х 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _________ (грн.) = не повернута сума ___________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про

податок з доходів фізичних осіб»): 100.

Сума штрафу ___________________ (грн.) = не повернута сума ________________ (грн.) х 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок ________________ Дата складання розрахунку ___________________ 20 ____ р.

3 розрахунком ознайомлений: підпис __________________ Дата ___________________ 20 ____ р.

(прізвище, ім'я, по батькові)

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
				рахунок	карт.
		Проїзд Брацлав - Немирів	1,00
		Добові	18,00
		Проїзд Немирів - Брацвал	1,00
		Проживання в готелі	30,00
		Усього	50.00

Підпис підзвітної особи підпис Дата « 08 » лютого 20 ____ р.

Каса за 05 - 08 лютого 20___ р. Лист _______ Додаток 4

№ документа	Від кого отримано або кому видано	№ кореспондуючого рахунку	Прибуток		Видаток		Л і н і я в і д р і з у	№ документа	Від кого отримано або кому видано	№ кореспондуючого рахунку	Прибуток		Видаток
1	2	3	4		5			1	2	3	4		5
	Залишок на початок дня		11200	00
69	Нечитайло в підзвіт	372			50	00
100	Поверн. в касу Нечитайло	327	30	00
70	Видано Савчуку в підзвіт	372			1000	00
71	Осадчому П.І. в підзвіт	372			100	00
								Всього за день…………… Залишок на кінець дня…… В тому числі на зарплату…. Касир ______________ Записи в касовій книзі провірив і документи в кількості. один прибуткових і три прописом прописом видаткових одержав Бухгалтер___________________			30	00	1150	00
											80	00
Перенос			30	00	1150	00

Підприємство ____________________________ «ЗАТВЕРДЖУЮ»:

Наказ Міністерства

аграрної політики України

_________________ № _________