Практичне заняття №2. Тема №3. Облік платників податків та податкових надходжень

Завдання 1

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 квітня – 1,8 тис. грн.;

- за квітень нараховано 30 тис грн., за травень – 42 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24.05 – на суму 21 тис. грн.; 03.06 – на суму 6 тис. грн.; 20.06 – на суму 28 тис. грн.; 20.07 – на суму 52 тис. грн.

Завдання 2

За звітний місяць – вересень поточного року – підприємством нараховано 20 тис. грн. ПДВ до сплати в бюджет. Фактично за граничними строками сплачена сума 15 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за вересень, якщо вхідне сальдо складало +2 тис. грн. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 9 листопада (126.1). Облікова ставка НБУ не змінювалась на протязі зазначеного періоду і складала 15% річних.

Нормативна допомога до завдання 2. Пеня, визначена підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 цієї статті ПКУ, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті

Завдання 3

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 квітня – 1,8 тис. грн.;

- за квітень нараховано 30 тис грн., за травень – 42 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24.05 – на суму 21 тис. грн.; 03.06 – на суму 6 тис. грн.; 20.06 – на суму 28 тис. грн.; 20.07 – на суму 52 тис. грн.

Завдання 4.

Підприємство « Глобус» не подало інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб  платників податків, передбаченого Податковим Кодексом (п 119.1).

Потрібно визначити, яку відповідальність у вигляді штрафу тягне за собою це порушення:

Відповідь:

- вчинене перший раз тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 85 гривень;

- ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення ягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 170 гривень.

Завдання 5.

Підприємство «А» оформило платіжні відомості, які містять інформацію про об’єкти оподаткування фізичних осіб, а також про нарахування податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків, або з використанням недостовірного реєстраційного номера облікової картки платника податків (п.119.3.)

Потрібно визначити, яку відповідальність у вигляді штрафу тягне за собою це порушення.

Відповідь:

Дане поушення тягне за собою накладення штрафу у розмірі 170 гривень.

Завдання 6. Підприємство «Градус», що отримало ліцензію на виробництво спирту етилового (коньячного, плодового), алкогольних напоїв, не виконало вимог щодо обов’язкової реєстрації як платника акцизного податку органами державної податкової служби за місцем державної реєстрації таких суб’єктів у п’ятиденний строк з дня отримання ліцензії на виробництво,

Потрібно визначити, яку відповідальність у вигляді штрафу тягне за собою це порушення (п. 117.2).

Відповідь:

Відповідь. Згідно чинного Податкового Кодексу дана статття була виключена, а відповідно Податкового Кодексу який діяв з 01.01. 2011 тягне за собою накладання штрафу в розмірі 1700 грн.