13 (75). Методика планирования финансовых результатов в нефтегазодобыче.

Финансовое планирование-планирование всех доходов и расходов.

Обобщающими показателями деятельности предприятия являются прибыль (П) и рентабельность.

П-доход организации, полученный от производства и реализации продукции, оказания услуг, выполнения работ промышленного характера и так далее. Это один из основных финансовых ресурсов .

Различают: 1. Валовая П (балансовая) (Пб) — общая сумма дохода, образуемого в организации: Пб=Пр+Ппр+Пв, где Пр- П реализационная; Ппр- П от прочей реализации; Пв-П внереализационная.

Пр=Вр-Спр, где Вр-выручка от реализации без НДС и акцизов, оплаты таможенной пошлины и таможенных процедур; Спр-себестоимость.

2. Чистая П — П, которая осталась после уплаты налогов и платежей (Нп): Пч=Пб-Нп.

В нефтегазодобыче (НГД), где велика доля постоянных расходов, необходимо определить «порог рентабельности», того минимального количества продукции, которая обеспечивает прибыль организации.

Методика формирования и планирования П:

1. Определить П от реализации, исходя из запланированного объема продукции с учетом остатков на начало и конец планируемого периода и ее цены за вычетом НДС и акциза (если он предусмотрен). Если реализуется продукция на внешнем рынке, то выплачивается таможенная пошлина и оплата таможенных процедур;

2. На основе объема реализации, цен и затрат определяют П от реализации;

3. По разности внереализационного дохода и затрат на его получение рассчитывают П внереализационную;

4. Определяют налогооблагаемую П. Из Пб исключают местные, региональные налоги, рентные платежи.

5. Определяют налог на П и П чистую;

6. В плане технического развития предусматривается внедрение мероприятий, которые позволяют снизить затраты и увеличить П;

7. П на планируемый год ( П(t+1) ): П(t+1)=Пр.(t+1)±∑(от n до i=1)∆Пi, где Пр.(t+1)-расчетная плановая П без учета мероприятий; ∆Пi-изменение П за счет i-го мероприятия; n-число мероприятий.

П является важнейшим показателем результативности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но не дает полного представления о его эффективности, так как не показывает величину затраченных ресурсов. Этот недостаток компенсирует показатель рентабельности.

Различают рентабельность производства (Rпр) и рентабельность продукции (Rпрд).

Rпр-отношение Пб к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Оос) и нормируемой части оборотных средств (Ооб): Rпр=( Пб/(Оос+Ооб) )*100%=(Пб/ПФ)*100%, где ПФ-производственные фонды, руб.

Rпрд-отношение Пб к затратам на производство продукции (З): Rпрд=(Пб/З)*100%.

В рыночной экономике также рассчитывают:

а) R чистую (R активов) (Rч): Rч=(Пч/А)*100%, где А-активы;

б) R продаж (Rпрод): Rпрод=(Пр/Вр)*100%;

в) Rчистых активов (Rча): Rча=(Пч/Ач)*100%, где Ач-чистые активы.

Ач=А-ЗД, где ЗД — величина текущей задолженности;

г) R собственных средств (Rсс): Rсс=(Пб/СС)*100%, где СС-величина собственных средств;

д) R инвестиций (Rинв): R(инв)=(Пч/ИН)*100%, где ИН-величина инвестиций.

В НГД в условиях снижения дебита скважин и общего объема добычи при достижении определенной стадии разработки м/р снижается объем реализации продукции, а следовательно, и уровень R. Однако снижение R не пропорционально уменьшению объема добычи, так как при этом уменьшаются и некоторые условно-переменные затраты.

Влияние снижения добычи нефти в результате естественного падения среднего дебита скважин на уровень R (Rи): Rи= ( (Сэ*(qб-qн)*(Ц-Гр-Б-Зэ) / (Оф+Обф) )*100%, где Сэ-время эксплуатации в текущем году, скв-мес.; qб, qн-средний дебит в базисном году и нормативный, т; Ц-оптовая цена 1т нефти, руб.; Гр-отчисления на геолого-поисковые и геологоразведочные работы на 1т нефти, руб.; Б-рентные платежи на 1т добываемой нефти, руб.; Зэ-эксплуатационные затраты, руб.

(В этом вопросе наверно будет уместно рассказать немного и о планирование с/с (билет№11(73)).