Пояснения
• Для упрощения опущена графа "Сальдо начальное".
• Счета собственности всегда имеют в таблице дебетовое сальдо.
• Текущий банковский счет не может показывать кредитовое сальдо. Платежи, которые мы сдаем в банк при отсутствии денег на счете, помещаются банком в картотеку.
• Вспомогательные счета, которые можно описать как счета затрат, показывают дебетовое сальдо. Вспомогательные счета доходов соответственно показывают кредитовое сальдо.
• Суммы обеих колонок таблицы сальдо также должны быть равны. Это равенство вытекает из двух предыдущих ("Сальдо начальное" и "Обороты").
Колонки таблицы оборотов и сальдо всегда должны находиться в равновесии.
УРОК 6
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
На основании таблицы сальдо разработаем дальнейшие части табличного баланса. А именно, необходимо сделать следующие четыре колонки.
Эти колонки выглядят следующим образом:
|
Расчет финансовых результатов |
Баланс |
||
Расходы |
Доходы |
Актив |
Пассив |
|
Позиции сальдо из таблицы "Оборотов" попадают или в колонки расчета финансовых результатов, или в колонки баланса.
Работу, связанную с доработкой табличного баланса, закончим в два этапа.
1. Перенесем все позиции в соответствующие колонки.
Колонки расчета финансовых результатов
В эти колонки попадают все позиции вспомогательных счетов. Числовое содержание этой части таблицы может рассматриваться как отражение результатов деятельности предприятия за данный период.
Суммы дебетовых и кредитовых колонок этой части таблицы обычно не равны между собой. Сопоставление дебетового (расходов) и кредитового (доходов) оборотов показывает финансовый результат отчетного периода. При хорошем обороте дел просуммированная колонка доходов будет выше, чем колонка расходов. Это означает положительный результат деятельности предприятия, следовательно, была получена прибыль. Вначале впишем общие суммы карандашом.
Колонки баланса
Остальные счета — это балансовые счета. Их позиции можно переписать из колонки сальдо таблицы оборотов. Дебетовое сальдо записывают в актив, а кредитовое — в пассив.
Эту часть нашего табличного баланса можно представить следующим образом:
СЧЕТА |
Расчет финансовых результатов |
Баланс |
||
|
Расходы |
Доходы |
Актив |
Пассив |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Нематериальные активы |
|
|
2575,00 |
|
Основные средства |
|
|
137000,00 |
|
Товары ("Альфа-байк") |
|
|
4200,00 |
|
Товары ("прочие") |
|
|
77479,35 |
|
Дебиторы |
|
|
8735,00 |
|
Банковский счет |
|
|
10872,00 |
|
Касса |
|
|
26762,00 |
|
Уставный капитал |
|
|
|
55759,20 |
Ипотечный кредит |
|
|
|
88350,00 |
Кредиторы |
|
|
|
115910,15 |
Выручка от продаж ("Альфа-байк") |
|
37600,00 |
|
|
Выручка от продаж ("прочие") |
|
25200,00 |
|
|
Себестоимость продаж ("Альфа-байк") |
18800,00 |
|
|
|
Себестоимость продаж ("прочие" ) |
13880,00 |
|
|
|
Затраты на помещение |
2020,00 |
|
|
|
Затраты на страховку |
2358,00 |
|
|
|
Затраты на зарплату |
10850,00 |
|
|
|
Затраты на офис |
1 585,00 |
|
|
|
Затраты на рекламу |
5703,00 |
|
|
|
Итого: |
(55196,00) |
(62800,00) |
|
|