Додаткова

1. Азаров М.Я. Все про податки. - К.: Експерт-Про, 2000.

2. Бондаренко Г.І. Оподаткування фізичних осіб. - Ірпінь: Академія ДПС України, 2001.

3. Гега П.Т. Основи податкового права. - К.: Товариство Знання, КОО, 1998.

4. Гридчина М.В. Податкова система України. - К.: МАУП, 2001.

5. Данілов О.Д. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними податками та зборами. Неподаткові платежі. - Ірпінь: Академія ДПС України, 2002.

6. Іяьчук М.М. Основи підприємницької діяльності та агробізнесу. - К.: Вища школа, 2002 р.

7. Ісаншина Г.Ю Податковий менеджмент. - К.: ЦУЛ, 2003.

8. Щомісячний журнал „Вісник податкової служби України".

9. Щомісячний журнал „Право України".

10. Дем'яненко М.Я. Фінанси в період реформування агропромислового комплексу. - К.: УАЕ, 2002.

Перелік питань для виконання домашньої контрольної роботи та підготовки до екзамену

1. Система оподаткування в Україні.

2. Класифікація ставок оподаткування.

3. Права й обов'язки працівників державної податкової служби.

4. Права й обов'язки платників податку.

5. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин.

6. Суть податків, доведіть необхідність в їх застосуванні з метою здійснення державного регулювання економіки.

7. Структуру державної податкової служби.

8. Порядок обліку платників податку.

9. Поняття та значимість податку на додану вартість.

10. Функції податків.

11. Збори до державних цільових фондів.

12. Податкова звітність із ПДВ.

13. Охарактеризуйте типові правопорушення в податковому законодавстві та міру відповідальності платників податку.

14. Порядок визначення бази оподаткування та суми податку на додану вартість.

15. Контроль податкових інспекцій за своєчасністю і правильністю сплати ПДВ.

16. Сутність акцизного збору.

17. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягає сплаті до бюджету.

18. Камеральні та документальні перевірки звітів, оформлення й реалізація їх результатів.

19. Мито та митні збори.

20. Порядок нарахування та терміни сплати податку на прибуток підприємства.

21. Контроль податкових інспекцій за розрахунками з бюджетом щодо податку на прибуток.

22. Податок із доходів з фізичних осіб.

23. Визначення сукупного оподатковуваного доходу при нарахуванні прибуткового податку.

24. Визначення сукупного оподатковуваного доходу при нарахуванні податку з доходів із фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю.

25. Фіксований сільськогосподарський податок.

26. Податкова звітність по податку з доходів із фізичних осіб.

27. Податок із власників транспортних засобів.

28. Земельний податок.

29. Плата за ресурси.

30. Державне мито.

31. Місцеві податки і збори.

32. Неподаткові платежі в бюджет.

33. Комунальний податок.

34. Ринковий збір.

35. Платежі за ресурси.

Практичні завдання для виконання домашньої контрольної роботи

1. Визначте суму податку на прибуток, що підлягає до стягнення з доходу І.М. Макарчука, якщо протягом звітного періоду до складу його сукупного доходу ввійшли:

• заробітна плата за основним місцем роботи - 156,70 грн.;

• заробітна плата за неосновним місцем роботи - 1123,90 грн.;

• доплата за роботу в понаднормовий час — 24,50 грн.;

• лікарняні - 45,60 грн.

2. Протягом звітного періоду:

продано продукції за відпускними цінами виробника з ПДВ за звітний період січень 2003 року на суму 18 тис. грн.;

дохід від продажу основних засобів - 2100 грн.;

придбано товарно-матеріальних цінностей — 7000 грн.;

повернення попередньо сплаченого товару - 1750 грн.

На підставі наведених даних визначте суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

3.Платники фіксованого податку здійснюють торговельно-посередницьку діяльність із реалізації продовольчих товарів (у тому числі пива) і товарів побутової хімії на селі. Поясніть чи потрібно їм сплачувати збір на розвиток виноградарства, садівництва, хмелярства та чи можна проводити розрахунки без РРО, РК та КУРО?

4. Яку суму податку з прибутку підприємству необхідно сплатити, якщо за звітний період сума отриманої виручки від реалізації продукції, робіт та послуг склала 456720 грн. (з урахуванням ПДВ),

дохід від фінансових інвестицій - 23486 грн.,

дохід від участі в капіталі - 11630 грн.,

дохід від надзвичайних подій - 19563 грн.

Собівартість же реалізованої продукції, робіт та послуг склала - 217890 грн.,

витрати від фінансової діяльності - 56712,

втрати від надзвичайних подій - 21256 грн.,

адміністративні витрати підприємства - 32117 грн.,

втрати від браку та простоїв - 9712 грн.,

інші витрати - 3215 грн. та непокриті збитки попередніх звітних періодів - 3468 грн.

5. Юридична особа займається виробництвом і реалізацією підакцизних товарів. За звітний період реалізовані товари в таких обсягах:

• пиво солодове -10100л;

• вина виноградні - 1800 л;

• вина ігристі - 1750 л.

Ставки акцизного збору відповідно до реалізованих товарів -0,21 грн. за 1л; 0,8 грн. за 1 л, 1,6 грн. за 1л.

На підставі наведених даних визначте суму акцизного збору.

6. Фермерське сільськогосподарське підприємство являється платником фіксованого податку. За останні 12 календарних місяців має обсяг продажу власної сільськогосподарської продукції, не перевищуючий 3600 грн. не оподатковуваних податком мінімум доходів громадян. Поясніть, чи повинно реєструватися платником ПДВ таке фермерське господарство, якщо продаж здійснюється за готівку?

7. Засновником підприємства являється фізична особа -іноземець, доля якого в статутному фонді понад 25 відсотків. Поясніть, чи може дане підприємство перейти на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності й отримати Свідоцтво на право сплати єдиного податку?

8. Визначте суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, якщо підприємством для виготовлення продукції було придбано матеріалів на суму 24000 грн. (з урахуванням ПДВ), а вартість виробленої та реалізованої продукції склала 36600 грн. (з урахуванням ПДВ). Назвіть яким законодавчим актом необхідно керуватись при визначенні суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

9. Середньоспискова чисельність працівників - 103 особи.

Неоподатковуваний мінімум доходів громадян 17,0 грн.

Ставка податку 10 відсотків.

На підставі наведених даних визначте:

• неоподатковуваний річний фонд оплати праці;

• суму комунального податку.

10. МП „Омега" зареєстроване в ДПІ як платник єдиного податку та ПДВ. Кількість працюючих - 7 осіб, виручка від реалізації за звітний період склала 258000 грн.

На підставі наведених даних визначте суму єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету.

11. Визначити щомісячний платіж земельного податку ТОВ „Троянда", якому належить торгівельний павільйон, що займає 700 кв.м. Ставка земельного податку складає 9,6 коп. за 1 кв.м. (грошова оцінка землі не проведена).

12. Відпускна ціна товару на підакцизний виріб з урахуванням ПДВ - 988,2 грн. Ставка акцизного збору - 15 відсотків. Обчисліть суму акцизного збору.

19. Визначити суму податку на прибуток із заробітної плати телятниці СВК, яка має трьох дітей до 16 років. За березень її заробітна плата 1185 грн.

20. Ательє надає послуги населенню по ремонту і пошиву одягу, а також виготовляє і реалізує у власному магазині вироби. Поясніть, які торгові патенти необхідно придбати для здійснення цих видів діяльності і чи потрібно в даному випадку застосовувати РРО?

21. Визначити щомісячний платіж земельного податку. Анакіївському ТОВ „Золотий Дюк" належить торгівельний павільйон, що займає 1230 кв.м. Ставка земельного податку складає 9,6 коп. за 1 кв.м. (грошова оцінка землі не проведена).

22. Фактично реалізовано ювелірних виробів на суму 180 тис. грн., з урахуванням акцизного збору. Ставка акцизного збору встановлена 35 відсотків з обороту. На підставі наведених даних визначте суму акцизного збору.

23. Визначити суму фіксованого с.-г. податку за такими даними:

Види с.-г. угідь	Площа, га	Грошова оцінка 1га,грн.
рілля	5272	5032
сіножаті	318	1895
пасовища	809	1910
багаторічні насадження	24	5450

24. Сума податкового зобов'язання підприємства з податку на прибуток - 375,0 тис. грн. Витрати на (тис.грн.):

•придбання патенту на впровадження роздрібної торгівлі продукцією - 5,2,

•утримання об'єктів соціальної інфраструктури (поточні витрати) - 68,4;

•витрати, пов'язані з проведенням благодійних заходів - 12,4.

На підставі наведених даних визначити суму податку на прибуток, яку належить сплатити до бюджету.