6.Финансовый план

6.1. Система налогообложения

При выборе системы налогообложения для мини-отеля наиболее целесообразным будет выбрать упрощенную систему налогообложения.

Условия перехода и применения УСН:

• средняя численность работающих не должна превышать 100 человек (в нашем случае на предприятии будут работать 34 человека) ;

• доходы за год – не превышают 60 млн. руб. (с 01.10.2010 г. до 01.01.2013 г.) (планируемая выручка предприятия составляет 24 207 120руб.);

• балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.;

• не менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением случаев, предусмотренных законодательством).

Применение УСНО позволяет не уплачивать следующие налоги:

• Налог на прибыль организаций;

• НДС;

• Налог на имущество организаций.

В УСН существует 2 объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

При выборе объектом налогообложения доходы, умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 процентов. При выборе объектом налогообложения доходы минус расходы умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 5 процентов.

Необходимо выбрать объект налогообложения для открываемого мини-отеля:

1. Объект – доходы. Налоговая ставка – 6%. За налоговую базу берется доход. Исчисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов на ОПС, уплачиваемых за тот же период. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Таким образом: за первый месяц начислен налог: 337280*6%=20236,8 руб.

Предельная сумма вычета: 20236,8*0,5=10118,4 руб.

Таким образом, налог за первый месяц составил 10118,4 руб.

2. Объект – доход-расход. Налоговая ставка - 5%. За налоговую базу берется доходы, уменьшенные на величину расхода.

Таким образом: за первый месяц начислен налог:

(337280-213176,4)*5%= 6205,18 руб.

Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то в случае, если по итогам года сумма исчисленного налога меньше 1 % от полученных за год доходов, вместо уплаты этого налога необходимо уплатить минимальный налог в размере 1 % от фактически полученных доходов.

337280*1%= 3372,8

Так как 6205,18 руб. больше, чем минимальная сумма налога, то уплачивается эта сумма.

10118,4 > 6205,18

Проанализировав данные налоги, можно сделать вывод, что предприятию выгоднее использовать в качестве объекта налогообложения доход-расход.

6.2. План себестоимости услуг

В таблице 6.1. представлен план себестоимости услуг создаваемого мини-отеля по элементам за 2013 год.

Таблица 6.1

План себестоимости услуг за 2013 год

№п/п	Статьи затрат	Месяц
		янв.		фев.		март		апр.		май		июнь		июль		авг.		сент.		окт.		нояб.		дек.		итого
1	Материальные затраты на производство и реализацию	25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		25183,3		302200
2	Затраты на оплату труда	111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		111000		1332000
3	Отчисления на социальные нужды	37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		37740		452880
4	Амортизационные отчисления	36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		36264,4		435173
5	Прочие расходы в себестоимости	16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		16500		198000
Итого затрат			226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		226688		2720253

Из таблицы видно, что наибольшую долю в себестоимости составляют затраты на оплату труда.

В прочие расходы включены:

1. Коммунальные услуги (11000 руб.)

2. Wi-Fi интернет (1500 руб.)

3. Услуги прачечной (4000 руб.)