30. Финансовый план

В ходе составления фин.плана п/п необх. реш.след. задачи: - опред. осн. фин. показатели п/п на план. период; - увязать финансовые показатели с производственными и коммерческими;

- выявить резервы увеличения доходов и прибыли предприятия;

- определить пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов;

В зависимости от сроков различают:

- долгосрочные планы (от 3 до 5 лет), которые носят характер прогнозов;

- текущие планы (на один год с поквартальной разбивкой) - основаны на реальных планах производства и реализации и на конкретном портфеле заказов;

- оперативные планы (от 1 дня до 1 месяца)

В состав типового финансового плана входят:

1) баланс доходов и расходов;

2) таблица доходов и затрат;

3) сводный баланс активов и пассивов предприятия;

4) график достижения безубыточности;

5) стратегия финансирования и анализ развития.

1. Баланс денежных расходов и поступлений. Его главная задача - прове­рить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки при его составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:

- первый год - данные приводятся помесячно;

- второй год - данные приводятся поквартально;

- третий год - данные приводятся общей суммой продаж за 12 месяцев.

2. Таблица доходов и затрат. Задача данного документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

- первый год - данные приводятся помесячно,

- второй год - данные приводятся поквартально,

- третий год - данные приводятся обшей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых показателей выделяют:

- доходы от продаж товаров;

- издержки производства товаров;

- прибыть от продаж;

- общепроизводственные расходы (по видам);

- чистую прибыть.

3. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Его назначение - в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет, каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов. Рекомендуется составить на начало и конец первого года реализации продукции.

4. График достижения безубыточности - это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно постоянные и условно временные издержки).

5. Стратегия финансирования и анализ развития. В этом разделе должен излагаться план получения средств для создания или расширения предприятия.

Рекомендуется включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложении.

31. Анализ финансового состояния на краткосрочную перспективу

показывает, может ли организация своевременно и в полном объеме произвести расчеты по крат-косрочным обязательствам.

Обеспеченность собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства(СОС).—абс. пок-ль, пок-щий какая сумма оборотных средств останется в распоряжении орг. после расчетов по кратк. обяз.

Собств. обор. средства = ОА – краткоср. пассивы или СК+долгосрочный ЗК – ВА.

К-т обесп. СОС = Собственные оборотные средства / ОА,Норм-min:0,1 или 10%.

Мобильность рабочего капитала = Ден.средс./СОС.Норм:0-1

Ликвидность:

1.5-2

К-т тек. ликвидности = ОА / Текущие обязательства

К-т промеж. ликвидности = (ОА – Запасы) / Текущие обязательства

Коэффициент абс. Лик-ти = Ден. Сред. / Текущие обязательства