Розрахунки із застосуванням інкасової форми розрахунків

Інкасо — вид банківської операції, який полягає в отриманні банком гро­шей по різних документах (векселях, чеках тощо) від імені своїх клієнтів і зарахуванні їх в установленому порядку на рахунок отримувача коштів. На практиці інкасо використовуються при розрахунках з іноземними контрагентами.

Розрахунки з використанням інкасо можна відобразити у такій послідовності:

1. Укладається договір між постачальником та покупцем.

2. Здійснюється відвантаження товару.

3. Постачальник готує потрібні транспортні документи і подає їх разом з інкасовим дорученням до банку, що його обслуговує.

4. Банк перевіряє одержані документи і передає їх до банку покупця.

5. Банк покупця пред’являє інкасове доручення та одержані документи поку­пця з метою отримання від нього коштів.

6. Здійснюється платіж покупцем.

7. Банк покупця перераховує кошти банку постачальника, який зараховує їх на рахунок одержувача.

Цей вид розрахунків є більш прийнятним для покупця і не гарантує здійснення оплати постачальникові.

Виписка банку та порядок її опрацювання.

Банк реєструє всі здійснені операції по руху коштів на рахунку у банківській виписці з рахунку, до якої додаються підтверджуючі документи. Загально встановленої форми виписки немає (кожен банк вибирає зручну для нього форму), але вона повинна містити: дату, номери рахунків дебітора та кредитора, коди операцій, суми. Виписки банк повинен подавати підприємству у міру руху коштів на рахунку. При отриманні виписки бухгалтер робить її контировку, тобто нумерує, перевіряє наявність первинних доку­ментів та відповідність суми у виписці сумам, зазначеним в цих документах, проставляє кореспонденцію рахунків. При опрацюванні виписки бухгалтер повинен знати, що банк, зберігаючи кошти підприємства на рахунку, вважає себе його боржником. Тобто в банку на суму коштів, що зберігається на раху­нку, виникає кредиторська заборгованість. Тому залишок коштів та їх надходження банк записує по кредиту (збільшення кредиторської заборгованості), а списання, видачу коштів — по дебету. Тому у виписці за дебетом відображається списання коштів з рахунку і відповідно за кредитом їх надходження на рахунок. На полях перевіреної виписки проставляються коди кореспондуючих рахунків. Дані з виписок банку переносяться в реєстри, потім в Головну книгу та у форми фінансової звітності. Банківська виписка є реєстром аналітичного обліку операцій на рахунках в банку.

321983 АКБ «Аваль»

Виписка банку за особовим рахунком 2600700260065/uah за 15.04.2008 дата попередньої виписки 14.04.2008

Назва рахунку Агрофірма «Мрія»

Вхідне сальдо ПАСИВ 63477,25 грн.

№ п/п	ДОКУМЕНТ ДАТА №	КОРЕСПОНДЕНТ			СУМА ДЕБЕТ грн.	СУМА КРЕДИТ Грн..	ПРИЗНАЧЕНЯ ПЛАТЕЖУ
		МФО	№рахунку	Іден.код
		Найменування Назва банку
1	15.04.2008 63	322669 256043121021 22202715 Таращанські відділення пенсійного фонду			8300,00		33,2% на заробітну плату за березень
2	15.04.2008 64	322669 256043131021 22202715 Таращанські відділення пенсійного фонду			500,00		2% із заробітної плати за березень
3	15.04.2008 65	321121 2560971 26078832 ФСС з тимчасової втрати працездатності			375,00		1,5% на заробітну плату за березень
4	15.04.2008 66	321121 2560971 26078832 ФСС з тимчасової втрати працездатності			187,50		0,5-1% із заробітної плати за березень
5	15.04.2008 67	821018 37172301900591 22200567 ФЗДССУВБ			325,00		1,3% на заробітну плату за березень
6	15.04.2008 67	821018 37172302900591 22200567 ФЗДССУВБ			125,00		0,5 % із заробітної плати за березень
7	15.04.2008 68	821018 37117400900591 25885650 ФССНВ			50,00		0,2 % на заробітну плату за березень
8	15.04.2008 69	821018 33218800700592 23569748 Міськбюджет м.Тараща			3150,00		Податок з доходів фізичних осіб за березень
9	15.04.2008 2144	321983 3570102 14360920 АКБ «Аваль»			16,00		Плата за РКО за 15.04.2008
10	15.04.2008 256963	321983 26007002600665 33934703 Агрофірма «Мрія»			20000,00		Вибула готівка в касу підприємства
11	15.04.2008.	821018 35226002000684 00719079 Дитячий будинок «Надія»				2500,75	Оплата за продану продукцію зг . рах . № 69 від 01.04.2008.
	ВСЬОГО				33028,50	2500,75
	Вихідне сальдо	ПАСИВ			32949,50

10