«3»

Документальне оформлення банківських операцій.

3.1.Готівкові банківські операції

До готівкових банківських операцій належать операції пов’язані з :

- отриманням готівки з поточного рахунку в касу підприємства

- здача готівки з каси підприємства на поточний рахунок

Готівка з поточного рахунка в касу підприємства на оплату праці, пенсій, допомоги по лікарняних листках , премій, витрати на господарські потреби та на відрядження видається банком на підставі грошових чеків.

Грошовий чек являє собою розпорядження підприємства банку видати указану в ньому суму готівки з поточного рахунка. Підприємство одержує чекові книжки в обслуговуючій його установі банку. Чек заповнюється від руки чорнилом або кульковою ручкою. В ньому вказується сума, дата видачі чека, назва одержувача, а також відомість про призначення коштів (на оплату праці, на господарські витрати і т.д.).Чеки підписують посадові особи, яким надано право першого і другого підпису і скріплюють відбитком печатки. Одночасно з заповненням чека його реквізити переносяться в корінець, який залишається на підприємстві в Чековій книжці.

Після прийняття чека банк вертає контрольну марку, за якою у визначений час може бути отримана готівку.

Внесок готівки на поточний рахунок підприємства проводиться за Об”явою про внесення готівки (Заява на переказ готівки) – письмовому наказу про внески підприємства банку на зарахування на його рахунок готівки. Обява заповнюється в одному примірнику і в ній обов’язково вказується джерело утворення готівки. На прийняті суми банк видає квитанцію, яка служить підставою для списання грошових коштів по касі. (прикріплюється до видаткового касового ордера)

3.2. Безготівкові банківські операції Нормативні документи, які регламентують проведення безготівкових розрахунків.

Безготівковий грошовий обіг - це рух грошових коштів без використання готівкових грошових знаків шляхом перерахування сум за рахунками в банках чи зарахування взаємних вимог. У безготівковому обігу гроші функціонують як засіб платежу, бо є певний проміжок часу між одержуванням товарів та оплатою їх. Переваги безготівкового обігу перед готівковим очевидні - прискорюється обіг грошових коштів господарських суб’ектів; значно скорочуються суспільні витрати обігу; збільшуються можливості держави щодо регулювання грошової сфери тощо.

Безготівкові розрахунки - розрахунки, що проводяться без участі готівки, тобто в сфері безготівкового грошового обігу. Безготівкові розрахунки є розрахунками (платежами) за продукцію та послуги, що здійснюються двома основними способами: акцептно-інкасовим, коли поставка передує оплаті, та акредитивним, - коли оплата передує відправленню продукції. Акцепт у даному разі виступає як згода на оплату розрахункових документів. Інкасо - це банківська розрахункова операція, завдяки якій банк одержує гроші за дорученням кліента і зараховує ці гроші на його банківський рахунок на підставі поданих розрахункових документів. Акредитив - це розрахунковий документ, за яким один банк доручає іншому здійснити за рахунок спеціально заброньованих для цього грошових коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажені чи надані послуги.

Безготівкові розрахунки здійснюються за двома основними грошовими потоками. Це по-перше, надходження грошових коштів на рахунок; по-друге, витрачання коштів з рахунку.

Розрахункова дисципліна передбачає зобов'язання суб'єктів господарювання до­тримуватися встановлених правил проведення розрахункових операцій. Розрахунко­ва дисципліна ґрунтується на виконанні основних принципів здійснення грошових розрахунків:

• обов'язкове зберігання підприємствами та установами грошових коштів на ра­хунках в установах банків (за винятком перехідних залишків у касі);

• право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів;

• самостійний (без участі банків) вибір підприємствами форм розрахунків та за­кріплення їх у своїх договорах та угодах;

• списання коштів з рахунків за розпорядженням їх власників, за винятком за­боргованостей, які списуються безспірно;

• відкриття поточних рахунків у банках для юридичних осіб тільки за умови по­відомлення про це податкових органів;

• термінове здійснення платежів, яке має бути максимально наближеним до часу відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг; :

• платежі здійснюються в межах залишків коштів на рахунках платника або в межах наданого банківського кредиту;

• розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності можуть здійснюватись готівкою з урахуванням обмежень, установлених чинним законодавством

Платіжна дисципліна передбачає здійснення підприємствами платежів за фінан­совими зобов'язаннями в повному обсязі та у встановлені строки.