- •1. Современное понятие финансах.
- •2. Финансовая система рф.
- •3. Предмет финансового права.
- •4. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства.
- •5. Имущественные отношения, регулируемые финансовым правом.
- •6.Неимущественные отношения, регулируемые финансовым правом.
- •7. Метод финансового права.
- •8. Принципы финансового права.
- •9. Система финансового права.
- •10. Отграничение финансового права от смежных отраслей права.
- •11. Понятие и особенности финансово-правовых норм.
- •12.Источники финансового права.
- •13.Государство и муниципальные образования как субъекты финансового права.
- •14. Коллективные субъекты фп.
- •15. Индивидуальные субъекты фп.
- •16. Финансовое правоотношение.
- •17. Понятие, виды и органы государственного финансового контроля.
- •18. Методы государственного финансового контроля.
- •19. Понятие бюджета и бюджетного устройства рф.
- •20. Понятие бюджетного права.
- •21. Расходы бюджета.
- •22. Дефицит бюджета.
- •23. Правовой режим межбюджетных отношений.
- •24. Понятие и система доходов бюджетов.
- •25. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.
- •26. Составление проектов бюджетов.
- •27. Понятие и структура бюджетного процесса.
- •28. Рассмотрение и утверждение бюджетов.
- •29. Исполнение бюджетов.
- •30. Собственные и несобственные доходы бюджетов.
- •31. Отчёт об исполнении бюджета.
- •32. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования.
- •33.Уставной фонд государственного и муниципального унитарного предприятия.
- •34. Распределение прибыли на государственном и муниципальном унитарном предприятии.
- •35. Бюджетные дотации и субсидии
- •36. Понятие налогового права.
- •37. Система налогов и сборов в рф.
- •38. Установление налогов и сборов в рф.
- •39. Элементы налогообложения.
- •40. Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •41. Возникновение и прекращение налогового обязательства.
- •42.Объект налогообложения и налоговая база.
- •43. Ставка налога и налоговый период.
- •44.Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •45. Налог на доходы физических лиц.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Акцизы.
- •Глава 22 Налогового Кодекса посвящена акцизам.
- •48. Земельный налог.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Налог на имущество физических лиц.
- •51. Региональные налоги.
- •52. Местные налоги.
- •53. Страхование вкладов физических лиц в банках.
- •54. Понятие и система неналоговых доходов бюджетов.
- •55. Виды неналоговых доходов бюджетов.
- •56.Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом.
- •57. Понятие государственного и муниципального кредита.
- •58. Расходные и Бюджетные обязательства.
- •59. Бюджетные Субвенции.
- •60.Понятие и структура банковской системы России.
- •61.Финансово-правовые отношения банковской системы.
- •62. Правила ведения кассовых операций.
- •63. Момент исполнения налоговой обязанности и основания ее неисполнения.
- •64. Бюджетная классификация.
- •65.Взыскание налогов с организации. А) За счёт денежных средств в банке.
- •Б) За счёт имущества налогоплательщика.
- •66. Требование об уплате налога.
- •67.Отличие налога от сбора по нк рф.
- •68. Обращение взыскания на бюджетные средства.
- •69. Особенности установления региональных и местных налогов.
- •70.Взыскание налогов с физических лиц.
- •71. Понятие государственных внебюджетных фондов.
- •72. Налогоплательщики и порядок исчисления налогов.
- •73. Принципы бюджетной системы.
38. Установление налогов и сборов в рф.
Установление налога (сбора) означает принятие законодательным органом государственной власти и представительными органами местного самоуправления в рамках своей компетенции решения о включении конкретного платежа на соответствующей территории в систему налогов и сборов в качестве источника бюджетных доходов с указанием круга плательщиков и основных элементов налогооблажения.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
Налог устанавливается законодательными (представительными) органами. Исполнительные здесь совсем ни при чём, это не их компетенция.
Региональные не устанавливают налоговые ставки (в налоговом кодексе даются пределы, а в их пределах законом субъекта РФ устанавливаются конкретные цифры), а также порядок и сроки уплаты. А все остальные элементы устанавливаются, в том числе и налоговые льготы.
Местные налоги устанавливаются подобно региональным налогам. По конкретным ставкам местных налогов и по порядку и срокам уплаты местных налогов они устанавливаются конкретными нормативными актами. Остальное устанавливается в НК.
Федеральные налоги устанавливаются НК. Региональные и местные двумя нормативными актами – НК и региональными либо местными нормативными актами.
39. Элементы налогообложения.
Элементы налогообложения перечислены в статье 17 НК РФ.
Налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
При установлении налога определяются:
Налогоплательщики (физические лица и организации). Налогоплательщики не входят в элементы налогообложения, но их тоже обязательно нужно устанавливать, надо указать, какие категории физических лиц и/или организаций являются плательщиками того или иного налога.
Объект налогообложения (реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход и иные обстоятельства, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которых, согласно законодательству о налогах и сборах, у налогоплательщика возникает обязательство уплатить налоги или сборы). Статья 38 ТК РФ.
Элементы налогообложения:
Объект налогообложения. У каждого налога он индивидуальный, и с наличием этого налога у налогоплательщика возникает обязанность уплатить налог.
Налоговая база. Налоговый Кодекс говорит, что налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. То есть это понятие, взаимосвязанное с объектом налогообложением. Налоговая база – это характеристика объекта налогообложения. Например, транспортный налог – в данном случае налоговая база будет определяться как мощность, количество лошадиных сил (если автомобильный транспорт), или тяга двигателя (если воздушный транспорт).
Налоговый период. Налоговый Кодекс говорит, что налоговый период – это календарный год или иной период времени, применительно к конкретному налогу, по окончании которого выводится налоговая база и исчисляется сумма налога. Статья 55 НК РФ. Этот период индивидуален для каждого налога. В большинстве случае налоговый период равен году. Но, скажем, по налогу на добавленную стоимость меньше года налоговый период. После окончания налогового периода исчисляется та сумма, которая подлежит к уплате.
Налоговая ставка. НК РФ даёт понятие ставки и говорит, что «налоговая ставка представляет собой величину, которая применяется к налоговой базе по каждому налогу». Порядок исчисления налога. Налог может быть исчислен налогоплательщиком или самостоятельно, либо налог может быть исчислен налогоплательщика налоговым органом. Большинство налогов исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Особенно организации – они по большей части сами исчисляют налог, в бухгалтериях. Но в ряде случае налоговые органы рассчитывают, в основном – для физических лиц.
Порядок и сроки уплаты налога. Налоговый Кодекс говорит о порядке уплаты налога в статье 58, а о сроках – в статье 57 НК РФ. Что касается порядка, то НК говорит, что налог может быть уплачен путём уплаты разовой суммы или иным порядком. Главным образом все налоги выплачиваются сразу, разовой суммой. Это может быть как наличный, так и безналичный порядок. Организации в безналичном порядке выплачивают – они составляют платёжные поручения (специальные документы) и передают в банк. А физические лица несут в банк наличные деньги. В ряде случае закон обязывает к уплате налога через авансовые платежи: до окончательной уплаты налога. Сроки уплаты налоги имеют очень важное значение. Нарушение срока уплаты налога ведёт к тому, что налогоплательщик должен будет уплатить налоги с учётом пени.
НК РФ говорит о том, что, в определённых случаях, когда устанавливается налог, законодатель может предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования.
Налоговые льготы – это факультативный элемент. Он может быть, а может и не быть.
А предыдущие пять перечисленных – обязательные элементы.
НК РФ определяет понятие налоговых льгот.
Налоговые льготы – определённые преимущества, предоставляемые законодательством одной категории налогоплательщиков, по сравнению с другой. Налоговые льготы включают в себя возможность уплачивать налог или сбор, либо не уплачивать, либо уплачивать в меньшем размере.
Налоговая льгота, если уж она предоставляется законодателем, то она должна предоставлять определённой категории налогоплательщиков, а не какому-то одному конкретному налогоплательщику.
Льготы по федеральным налогам устанавливаются НК, по региональным – НК и законами субъектов. Льготы по муниципальным – НК и местными документами.