Журнал регистрации операций и проводок

№

Содержание операции

№ про-

Сумма

Бухгалтерская проводка

операции

водки

Дебет счета

Кредит счета

1

В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты за ноябрь месяц

1

45 000

50

70

2

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц

2

40 000

70

50

3

Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата

3

5 000

70

76/4

4

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

4

5 000

51

50

5

Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков:

5

- по учетным ценам

6

8 500

10

60

- отклонения от учетных цен (перерасход)

7

500

16

60

- НДС 18%

8

1 620

19

60

- Транспортные расходы

9

1 500

16

60

- НДС по транспортным расходам

10

270

19

60

6

Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм

11

1 200

60

71

Отражены затраты по разгрузке

12

1 200

16

60

7

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию

13

25 000

51

62

8

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 12390 руб. в том числе НДС – 1890 РУБ.

14

12 390

60

51

9

Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

15

а) на изготовление продукции

16

14 400

20

10

б) на общехозяйственные нужды

17

5 700

20

10

10

Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство:

18

а) изготовление продукции

19

2 319

20

16

б) общехозяйственные нужды

20

918

20

16

11

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

21

А) рабочим за изготовление продукции

22

25 000

20

70

Б) служащим и обслуживающему персоналу

23

15 000

26

70

12

Произведены удержания из заработной платы:

24

А) налог на доходы физических лиц

25

4 400

70

68

Б) по исполнительным листам

26

1 350

70

76/6

13

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

27

2 300

69

70

14

Начислен единый социальный налог на сумму расходов по оплате труда:

28

А) рабочих изготовляющих продукцию – 26 %

29

6 500

20

69

Б) служащих и обслуживающего персонала – 26 %

30

3 900

26

69

15

Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизма на сумму расходов на оплату труда:

31

А) Рабочих, изготавливающих продукцию – 0,2%

32

50

20

69

Б) служащих и обслуживающего персонала – 0,2 %

33

30

26

69

16

Начислена амортизация основных средств:

34

А) основного производства

35

2 700

20

02

Б) общехозяйственного назначения

36

1 900

26

02

17

Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

37

А) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

38

3 520

60

51

Б) кредиторская задолженность

39

750

76/6

51

В) расходы по реализации продукции

40

1 430

60

51

Г) бюджету налог на доходы физических лиц

41

4 600

68/1

51

Д) органам государственного социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы

42

11 790

69

51

18

Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

43

1 700

26

96

19

Начислена абонентская плата за телефон

44

300

26

60

20

Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

45

22 830

20

26

21

Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.

46

82 327

43

20

22

Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС

47

140 420

62

90

в том числе НДС

48

21 420

90

68/2

23

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям

49

86 000

90

43

24

Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы

50

1 430

90

44

25

Определена и отражена прибыль от реализации продукции

51

31 570

90

99

26

Начислен налог на имущество

52

800

91

68

27

Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»

53

800

99

91

28

Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли

54

7 385

99

68/1

29

Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям

55

6 190

68/2

19

29

Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС подлежащая взносу в бюджет

56

15 230

68/2

51

30

Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита

57

1 500

66

51

31

Внесена в кассу дебиторская задолженность

58

1 300

50

76/5

32

Выдано в подотчет на хозяйственные расходы

59

1 600

71

50

33

При реформации баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года

60

25 135

99

84

Итого по журналу

703 674