3. Исходные данные по синтетическим счетам и субсчетам главной книги на 1 декабря

Шифры счетов.	Наименование счетов, субсчетов	Сумма
01	Основные средства	153500
02	Амортизация основных средств	32900
10	Материалы (учетная цена)	30000
16	Отклонения в стоимости материалов (перерасход).	3000
19	НДС по приобретенным ценностям.	4300
20	Основное производство.	12500
26	Общехозяйственные расходы.	-
43	Готовая продукция.	70000
44	Расходы на продажу	-
50	Касса	5000
51	Расчетный счет.	112500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)	28300
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26700
66	Краткосрочные кредиты	3500
68/1	Расчеты по налогам и сборам	4600
68/2	Расчеты с бюджетом по НДС	-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.	11700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	45000
71	Расчеты с подотчетными лицами	3000
76/4	Расчеты по депонированной зарплате	-
76/5	Расчеты с разными дебиторами	2500
76/6	Расчеты с разными кредиторами	4000
80	Уставный капитал	140000
83	Добавочный капитал	26800
84	Нераспределенная прибыль	40000
90	Продажи	-
91	Прочие доходы и расходы	-
99	Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)	1750
96	Резерв предстоящих расходов	6110

4. Описание состоявшихся в декабре месяце хозяйственных операций

1. В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты за ноябрь месяц – 45000 руб.

2. Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц – 40000 руб.

3. Депонирована невыплаченная в 3-х дневной срок заработная плата – 5000 руб.

4. Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 5000 руб.

5. Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков:

   • по учетным ценам – 8500 руб.;

   • отклонения от учетных цен (перерасход) – 500 руб.;

   • НДС 18% - 1620 руб.;

   • Транспортные расходы – 1500 руб.;

   • НДС по транспортным расходам – 270 руб.

6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм – 1200 руб.;

7. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию – 25000 руб.

8. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 12390 руб. в том числе НДС – 1890 РУБ.

9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) на изготовление продукции

0. 14100 2) 14200 4) 14400 6) 14600 8) 14800

1. 14000 3) 14300 5) 14500 7) 14700 9) 14900

б) на общехозяйственные нужды

0. 5600

1. 5500

2. 5700

3. 5800

4. 5900

5. 6000

6. 6100

7. 6200

8. 6300

9. 6400

10. Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство:

А) изготовление продукции

Б) общехозяйственные нужды.

Для определения суммы отклонения составьте расчет по форме приложения №4.

11. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

А) рабочим за изготовление продукции - 25000 руб.;

Б) служащим и обслуживающему персоналу – 15 000 руб.;

12. Произведены удержания из заработной платы:

А) налог на доходы физических лиц – 4400 руб.;

Б) по исполнительным листам – 1350 руб.

13. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2300 руб.

14. Начислен единый социальный налог на сумму расходов по оплате труда:

А) рабочих изготовляющих продукцию – 26 % (сумму определить)

Б) служащих и обслуживающего персонала – 26 % (сумму определить);

15. Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизма на сумму расходов на оплату труда:

А) Рабочих, изготавливающих продукцию – 0,2%;

Б) служащих и обслуживающего персонала – 0,2 %.

16. Начислена амортизация основных средств:

А) основного производства – 2700 руб.

Б) общехозяйственного назначения – 1900 руб.

17. Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

А) в оплату за услуги общехозяйственного назначения – 3520 руб.;

Б) кредиторская задолженность – 750 руб.;

В) расходы по реализации продукции – 1430 руб.;

Г) бюджету налог на доходы физических лиц- 4600 руб.;

Д) органам государственного социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы – 11 790 руб.

18. Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения – 1700 руб.

19. Начислена абонентская плата за телефон – 300 руб.

20. Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы. Сумму определить. (см. счет 26)

21. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.

22. Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС.

    0. 141600 3) 143960 6) 142190 9) 141010

    1. 142780 4) 144550 7) 143370

    2. 140420 5) 145140 8) 145140

в том числе НДС

0. 21600 3)21960 6) 21690 9) 21500

1. 21780 4) 22050 7) 21870

2. 21420 5) 22140 8) 22140

23. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям.

    0. 85000 3) 86500 6) 85000 9) 88500

    1. 85500 4) 87000 7) 84500

    2. 86000 5) 87500 8) 88000

24. Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы – (см. операцию №17).

25. Определена и отражена прибыль от реализации продукции – сумму определить, см. счет 90 «Продажи».

26. Начислен налог на имущество – 800 руб.

27. Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки». Сумму определить. (см. счет 91).

28. Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить.

29. Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС подлежащая взносу в бюджет. Сумму определить. (см. счет 68/2).

30. Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита – 1500 руб.

31. Внесена в кассу дебиторская задолженность – 1300 руб.

32. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы – 1600 руб.

33. При реформации баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить.