Задача № 10
Стоимость приобретенных для производственных целей оплаченных поставщику по счет – фактуре сырья и материалов, принятых на учет без НДС – 148210 рублей. Стоимость реализованной продукции с учетом НДС – 290210 рублей. Ставка НДС – 18%. Определить расчеты по налогу на добавленную стоимость с бюджетом.
Решение
Рассчитаем сумму налогового вычета:
148210руб. * 18% = 26677,8руб.
Рассчитаем сумму НДС приобретенного сырья и материалов:
290210руб. * 18 / 118 = 44269,3руб.
Рассчитаем сумму НДС к возврату:
44269,3руб. – 26677,8руб. = 17591,5 руб.
Задача № 11
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
1 |
Реализовано изделий |
Шт. |
43210 |
2 |
Цена с учетом НДС за единицу изделия |
Руб. |
4440 |
3 |
Ставка НДС |
% |
18 |
4 |
Расходы, связанные с производством и реализацией изделий |
Тыс. руб. |
125510 |
5 |
Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч. |
Тыс. руб. |
4710 |
|
- представительские расходы сверхустановленных норм |
Тыс. руб. |
400 |
6 |
Потери от стихийных бедствий |
Тыс. руб. |
375 |
7 |
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета |
Тыс. руб. |
520 |
8 |
Расходы в виде сумм штрафов за нарушение договорных обязательств |
Тыс. руб. |
360 |
9 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
Тыс. руб. |
330 |
10 |
Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц |
Тыс. руб. |
495 |
11 |
Ставка налога на прибыль |
% |
20 |
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи 2-го квартала по срокам уплаты.
Решение:
Рассчитаем оптимальную цену (цену сделки без НДС):
4440 руб. * 100% : 118% = 3762,7 руб.
Рассчитаем доход (выручку) от реализованной продукции. Для этого количество реализованных изделий умножим на оптимальную цену:
43210 шт. * 3762,7 руб. = 162586,3 тыс.руб.
Рассчитаем сумму расходов, связанных с производством и реализацией изделий:
125510 тыс.руб. + 4710 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 129820 тыс.руб.
Рассчитаем сумму внереализационных доходов:
520 тыс.руб. + 330 тыс.руб. = 850 тыс.руб.
Рассчитаем сумму внереализационных расходов:
375тыс.руб. + 360тыс.руб. + 495тыс.руб. = 1230 тыс.руб.
Рассчитаем сумму прибыли:
162586,3тыс.руб.–129820тыс.руб+850тыс.руб.-1230тыс.руб.= 32386,3тыс.руб
Рассчитаем налог на прибыль за первый квартал:
32386,3тыс.руб * 20% = 6477,3 тыс.руб.
Рассчитаем авансовые платежи на второй квартал, по срокам 28 апреля, 28 мая, 28 июня:
6477,3тыс.руб. : 3 мес. = 2159тыс.руб.