Задача № 5

Гражданин, занимающийся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных  с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 108210 рублей. Фактически полученный доход за этот год составил 299110 рублей, а документально подтверждённые расходы – 60710 рублей. Гражданин является героем Российской Федерации. Требуется:

1. Исчислить сумму авансовых платежей налога на доходы физических лиц на текущий год по срокам уплаты;

2. Произвести перерасчёт по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.

Решение:

1. Рассчитаем сумму стандартных налоговых вычетов за год:

500руб. (за звание героя РФ) * 12мес. = 6000руб.

2. Рассчитаем сумму авансовых платежей НДФЛ в текущем налоговом периоде:

(108210руб. - 6000 руб.) * 13% = 13287,3руб.

до 15.07…г.   13287,3руб. : 2 = 6643,7руб.

до 15.10…г.   13287,3руб. : 4 = 3321,8руб.

до 15.01. следующего года 13287,3 руб. : 4 = 3321,8руб.

3. Рассчитаем сумму НДФЛ за истекший налоговый период:

(299110руб. - 60710руб. -  6000руб.) * 13% = 30212руб.

Сумма к доплате до 15.07. следующего года составит:

30212 руб. – 13287,3руб. = 16924,7руб.

Задача № 6

Имеются следующие данные об остаточной стоимости имущества организации:

Дата     стоимость, млн.руб.

1 января  15010

1 февраля  14860

1 марта  15010

1 апреля  15210

1 мая   15460

1 июня  15310

1 июля  15610

Ставка  налога 1,8%. Рассчитать сумму налога на имущество за второй квартал.

Решение:

1. Рассчитаем налоговую базу за полгода:

(1/2*15010+14860+15010+15210+15460+15310+1/2*15610)/(7-1) =15193,3руб.

Рассчитаем  налог на имущество за полгода:

15193,3 млн.руб.*1,8% = 273,48млн.руб.

2. Рассчитаем налоговую базу за первый квартал:

(1/2*15010+14860+15010+1/2*15210)/(4-1) = 14993,33млн.руб.

Рассчитаем  налог на имущество за первый квартал:

14 9093,3млн.руб. * 1,8% = 269,88млн.руб.

3. Рассчитаем налог на имущество за второй квартал как разницу между суммой налога на имущество за полгода и суммой налога на имущество за первый квартал:

273,48млн.руб. – 269,88млн.руб = 3,6 млн.руб.

Задача № 7

Имеются следующие данные об остаточной стоимости  имущества организации:

Дата      стоимость, тыс.руб.

01.01     231010

01.02     222810

01.03     240710

01.04     230910

01.05     250710

01.06     256210

01.07      260410

01.08     260810

01.09     270210

01.10     273110

01.11     288610

01.12     280810

01.01 следующего года  287010

Ставка  налога 2% в год. Рассчитать сумму  налога на имущество на четвертый  квартал.

Решение

1. Рассчитаем налоговую базу за год:

(1/2*231010+222810+240710+230910+250710+256210+260410+260810+ +270210+273110+288610+280810+1/2*287010)/(13-1) = 257860тыс.руб.

Рассчитаем  налог на имущество за год:

257860тыс.руб. * 2% = 5157,2тыс.руб.

2. Рассчитаем сумму налога за 3 квартала:

(1/2*231010+222810+240710+230910+250710+256210+260410+260810+ +270210+1/2*273110)/(10-1) = 249426,7тыс.руб.

Рассчитаем  налог на имущество за 3 квартала:

249426,7тыс.руб.* 2% = 4988,5тыс.руб.

3. Рассчитаем сумму налога на имущество за 4 квартал:

5157,2тыс.руб.- 4988,5тыс.руб. =168,67тыс.руб.