Задача № 8
Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счёт-фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% - 240210 рублей. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150210 рублей. Ставка НДС – 10%. Определить расчёты организации по НДС с бюджетом.
Решение:
Рассчитаем сумму налогового вычета по приобретенным ТМЦ:
240210руб. * 18 : 118 = 36642,2руб.
Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость по реализованным товарам:
150210руб. * 10% = 15021руб.
Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость к уплате (возмещению) в бюджет:
15021руб. – 36642,2руб. = - 21 621,2руб. – сумма к возмещению.
Задача № 9
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
1 |
Реализация продукции |
Шт. |
52210 |
2 |
Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции |
Руб. |
2010 |
3 |
Рентабельность единицы продукции |
% |
40 |
4 |
Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счет – фактуре поставщика с НДС всего, в т.ч.: |
|
109279,8 |
|
- стоимость оплаты сырья и материалов |
Тыс. руб. |
92610 |
|
- НДС в счет – фактуре поставщика |
Тыс. руб. |
? |
5 |
Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счет – фактуре поставщика без НДС, |
Тыс. руб. |
13710 |
|
- НДС в счет – фактуре поставщика |
Тыс. руб. |
? |
6 |
Ставка НДС |
% |
18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Решение:
1)52030*1830=95214900руб.
2)92430*18/118=14099руб.
3)9521490*0,18=1713868,2руб.
4)(13530000/118)*18=2063898
5)13530000-14099=13515901 руб. к уплате.
Определим налоговую базу для начисления НДС по реализованной продукции:
52210шт. * 2010руб. = 104942100 руб.
Рассчитаем рентабельность единицы продукции:
104942100руб. * 140% = 146918940 руб.
Рассчитаем НДС по реализованной продукции:
146918940руб. * 18% = 26445409 руб.
Рассчитаем НДС по стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственный целей счет фактуре поставщика:
(92610000руб. * 18) / 118 = 14126949руб.
Рассчитаем НДС по стоимость оплаченных принятых на учет ОС производственного назначения по счет фактуре поставщика:
13710000руб. * 18% = 2467800руб.
Рассчитаем сумму НДС к уплате в бюджет:
25626510руб. – 14126949руб. - 2467800руб. = 11659149руб.