Задача №2

Физическое  лицо продало организации дом  с земельным участком за 2800210 рублей и гараж за 260210 рублей, которые  находились в его собственности: 1) более 5 лет, 2) 2 года. Период владения имуществом подтвержден   документально. Фактические расходы на приобретение названного  имущества не были подтверждены документами. Требуется:

1. определить размер имущественных налоговых вычетов

2)определить  налоговую базу и НДФЛ.

Решение:

1. в первом варианте НДФЛ не взимается, т.к.  имущество находилось в собственности более 5 лет.

2. Во втором варианте общий доход составил:

  2800210руб.+260210руб.= 3060420руб.

3. Имущественный налоговый вычет составил:

1000000 руб.+250000 руб.=1250000руб.

4. Облагаемый доход составил:

3060420руб. - 1250000руб.= 1810420руб.

5. НДФЛ составил:

  1810420руб.*13% = 235354,6руб. 

Задача №3

Налогоплательщик  купил квартиру в истекшем налоговом  периоде за 1500210 рублей и зарегистрировал право собственности на квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%,  составили 850210 рублей. Налогоплательщик имеет дочь в возрасте 21 год, студентку очного отделения института. Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Требуется:

1. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.

2. Определить сумму неиспользованного имущественного вычета и указанный порядок его использования.

Решение:

1. Рассчитаем сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом:

Стандартные налоговые вычеты за год:

(3000руб. + 1000руб.) * 12мес. = 48000руб.

Налоговая база: 850210руб. - 40000руб. = 810210руб.

НДФЛ: 810210руб.*13% =105327,3руб.

2. Рассчитаем сумму не использованного налогового вычета:

2000000руб. - 850210руб. = 1149790руб. Эта сумма переходит на следующий налоговый период.

3. Рассчитаем сумму возврата налогоплательщику НДФЛ:

Имущественный налоговый вычет равен 2000000руб., поэтому  налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ в сумме 105327,3руб. при оформлении соответствующих документов.

Задача № 4

В отчётном налоговом периоде налогоплательщик нёс расходы по оплате своего лечения  в сумме 65210 рублей. Данный вид лечения по утверждённому перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на лечение5 и приобретение медикаментов.  В отчётном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96210 рублей. Заработная плата выплачивалась ежемесячно в одинаковом размере. Требуется:

1. Определить сумму налога на доход налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода;

2. Определить сумму НДФЛ, с учётом социального налогового вычета, и сумму возврата налогоплательщику.

Решение:

1. Рассчитаем среднемесячный доход налогоплательщика:

96210руб. : 12мес. = 8017,5руб.

2. Рассчитаем сумму стандартных налоговых вычетов на налогоплательщика:

40000руб. : 8017,5руб. = 5мес.

5мес. * 400руб. = 2000руб.

3. Рассчитаем НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода:

(96210руб. - 2000руб.) * 13% = 12247,3руб.

4. Рассчитаем сумму НДФЛ с учетом социальных налоговых вычетов с учетом налоговой декларации:

(96210руб. - 2000руб. - 65210руб.) * 13% = 3770руб.

5. Рассчитаем НДФЛ к возврату налогоплательщику:

12247,3 руб. - 3770руб. = 8477,3руб.