Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Нарушение правил составления налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике. Отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа. Ответственность свидетеля. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Состав издержек по делу о налоговом правонарушении. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 8. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

Косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы.

Налог на добавленную стоимость. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов бюджетной системы. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Акцизы. Экономическое содержание акцизов, их роль в формировании доходов бюджетов разных уровней. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложе­ния, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления акцизов и сроки их уплаты.

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Доходы, классификация доходов. Доходы, не учитываемы при определении налогооблагаемой базы. Расходы, группировка расходов. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Кассовый метод признания доходов и расходов: основание применения, порядок применения.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Порядок и условия переноса убытков на будущее. Ставки налога на прибыль.