Практичне заняття 8

1. Платник податку на прибуток.

3. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

4. Амортизація основних фондів і нематеріальних активів.

5. Поняття та особливості оподаткування неприбуткових організацій.

6. Особливості оподаткування операцій особливого виду.

7. Податкові пільги з податку на прибуток.

8. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток.

Розв’язання практичних завдань.

Завдання 1.

Благодійний фонд “Вірність дітям”, здійснюючи свою основну діяльність, організував та провів благодійний концерт “Молоді таланти”. Чи підлягають обкладанню податком на прибуток кошти, одержані благодійним фондом, що є неприбутковою організацією, від продажу квитків на благодійний концерт, ціна яких була нижчою за звичайну?

Завдання 2.

В м. Чернівці у січні 2012 року розпочало свою діяльність підприємство “Континент”. Для встановлення вивіски підприємства було оплачено вартість послуг, пов’язаних з виготовленням великих світлових літер і логотипів з газорозрядних ламп. Чи включаються зазначені витрати до складу витрат підприємства?

Завдання 3.

Громадська організація “Здоровя”, в знак подяки за свою діяльність, отримала в подарунок автомобіль від приватної особи. Чи підлягає обкладанню податком на прибуток майно, яке одержане благодійною організацією як подарунок (в даному випадку - автомобіль)?

Завдання 4.

Підприємство уклало договір купівлі –продажу обладнання з нерезидентом. Відповідно до цього договору підприємство-покупець стає власником обладнання з дати митного оформлення. Одразу після купівлі обладнання підприємство здійснило страхування даного обладнання. Чи має право підприємство включити до складу валових витрат витрати на страхування обладнання (майна платника податку)?

Завдання 5.

ТОВ “Автомаш” придбало і одразу продало ТОВ “Укрспецмаш” електрообладнання за ціною вдвічі нижчою від ціни придбання. Покупну вартість обладнання ТОВ “Автомаш” віднесло до складу витрат операційної діяльності, а суму оплати за його продаж до доходів. ДПІ донарахувала ТОВ “Автомаш” недоїмку з податку на прибуток підприємств та застосувала фінансові санкції, мотивувавши це тим, що дана угода є угодою з пов’язаними особами, тому що директор ТОВ “Автомаш” є заступником директора ТОВ “Укрспецмаш”. Рішення ДПІ ТОВ “Автомаш” оскаржило до суду, посилаючись на ст. 632 ЦК, за якою ціна в договорі встановлюється за домовленість сторін. Яким чином буде вирішений даний спір?

Завдання 6.

Фізична особа з 1 січня 2012 року здає свою квартиру в оренду юридичній особі згідно з договором оренди. Чи зможе юридична особа відповідно до Податкового кодексу відносити цю суму на свої витрати?

Завдання 7.

Юридична компанія “Юні-Лекс” створена в лютому 2009 року, до 01.01.2011 року перебувало на спрощеній системі оподаткування. З 01.01.2011 перейшло на загальну систему. В які строки необхідно буде подавати декларацію та сплачувати податок. Чи буде дане підприємство користуватися пільгами з сплати податку на прибуток підприємств, якщо обсяг доходів підприємства менше 1 млн. грн. на рік?

Завдання 8.

За договором поставки між підприємствами “Перше” і “Друге” перед поставкою продукції підприємство “Перше” повинне перерахувати авансовий платіж за товари 01.03.2011. Поставка товарів – 01.04.2011, а після перевірки якості продукції, відбудеться остаточний розрахунок. Яким чином дана операція відображається в податковому обліку (необхідно визначити моменти виникнення доходів і витрат).

Завдання 9.

Чи відносяться до валових витрат витрати на придбання товарів, які безкоштовно роздаються в рекламних цілях? Якщо дане підприємство сплачуватиме нерезиденту кошти за проведення рекламної компанії власної продукції, чи включаються сплачені кошти до витрат? Чи можна віднести до витрат витрати на проведення вечорів для працівників підприємства?

Завдання 10.

Чи підлягають поверненню платнику податку на прибуток підприємств надмірно сплачені кошти податку: 1) за самостійно розрахованим податковим зобов’язанням, 2) в результаті неправильного нарахування податковим органом?

Завдання 11.

Якщо об’єднання співвласників багатоквартирного будинку вирішить здавати в оренду частину підвалу цього будинку, а отримані кошти використовувати для поліпшення прибудинкової території та охорону будинку, чи підлягатимуть оподаткування такі доходи?