4. Планирование доходов в торговле

Данные анализа валового дохода являются базой для планирования и прогнозирования валового дохода на предстоящий период. При планировании валового дохода необходимо учитывать:

1. Плановые продажи товаров в ассортиментном разрезе;

2. Целевые ориентиры предприятия;

3. Возможности МТБ

4. Потребность получения определенной величины прибыли;

5. Планировать поступления товаров в разрезе источников.

Существуют следующие методы планирования валового дохода:

1. Метод технико-экономических расчетов:

а) Расчет валового дохода на планируемый период, который базируется на прогнозной структуре товарооборота и действующих размерах торговой надбавки;

б) Определение валового дохода путем расчета доходности каждого источника поступления товаров, каждого заключенного договора о поставке;

в) Определение валового дохода путем умножения запланированного объема товарооборота на уровень валового дохода, достигнутый в отчетном периоде.

2. Расчетно-аналитический метод. Изучаются данные о валовом доходе и уровне валового дохода за предшествующие периоды, определяется ожидаемый уровень валового дохода, на базе которого рассчитывается сумма валового дохода.

К другим методам относятся:

3. Экономико-статистический;

4. Экономико-математический;

5. Оптимизационные методы;

6. На основе прогнозируемой величины прибыли.

При планировании валового дохода одновременно используется несколько методик и выбирается оптимальный вариант расчета.

Пример

На торговом предприятии составлен план валового дохода, исходя из плана выручки и установленных размеров торговых надбавок. Определить сумму валового дохода и его уровень на планируемый год.

Товарные группы	Торговая надбавка,%	Выручка, тыс.руб.	ВД
			Сумма, тыс. руб.	Ур., %
Хлебобулочные изделия	28	30	5	16,7
Макаронные изделия	18	16	2,4	15,3
Крупы	25	30	6	20
Винно-водочные изделия	22	60	10,8	18
Остальные товары	21,9	114	20,5	18
Итого	21,8	250	44,7	17,9

Определим среднюю торговую надбавку:

5. Доходы предприятий общественного питания

Анализ доходов предприятий питания проводится следующим образом:

1. Определяется выполнение плановых показателей, т.е. сравнивают фактические показатели с плановыми по сумме валового дохода и по уровню валового дохода

2. Определяются показатели динамики

3. Проводят факторный анализ валового дохода. На сумму валового дохода влияют следующие факторы:

- объем товарооборота;

- структура товарооборота;

- размер реализованных наценок.

Пример:

Определите влияние изменения структуры оборота на сумму валового дохода предприятия питания используя метод процентных чисел. Товарооборот предприятия питания в отчетном году составил 15000 тыс. руб.

Виды оборота	Удельный вес, %		Уровень ВД базисного года, %	Процентные числа
	Базисный год	ОГ		Базисный год	ОГ
1	2	3	4	5	6
Оборот предприятия питания, всего	100	100
В т. ч. - оборот собственной продукции - оборот покупных товаров	68 32	71 29	37 16	2516 512	2627 464
Итого				3028	3091

1. Определяем уровень валового дохода:

А) базисного года:

3028/100=30,28%

Б) отчетного года:

3091/100=30,91%

2. Определяем изменение уровня валового дохода (в зависимости от структуры товарооборота):

30,91-30,28=+0,63%

Вывод:

Изменение структуры товарооборота предприятий питания в отчетном году по сравнению с базисным на3% по продукции собственного производства (71%-68%=3%) привело к увеличению уровня валового дохода на 0,63% или 94,5 тыс. руб.

∆ВД_{(от структуры т/о)}= тыс. руб.

Практическая работа №5

Установите размер торговой надбавки для магазина колбасы с учетом следующих данных:

1. Магазин получает колбасные изделия от промышленного комбината райпотребсоюза. Средние оптовые (отпускные) цены промышленного комбината и средние розничные цены по видам колбасных изделий в данном населенном пункте приведены в таблице, в руб. за кг.

Виды колбасных изделий	Оптовая (отпускная) цен пром. комбината без НДС	Средняя розничная цена
1. Колбаса вареная	45	68
2. Колбаса сырокопченая	90	140
3. Колбаса свиная	110	165

2. Прогнозируемый ОРТ на квартал 5200 тыс. руб., в том числе:

- колбаса вареная 2700 тыс. руб.;

- колбаса сырокопченая 1200 тыс. руб.;

- колбаса свиная 1300 тыс. руб.

3. По данным анализа уровень издержек обращения магазина 14%. Минимальная прибыль магазина в данном квартале должна составить 102 тыс. руб. НДС 18%.

Может ли магазин устанавливать цены на колбасные изделия и копчености ниже среднерыночных?

Решение:

1. Определим плановые издержки обращения:

5200*14%=728 тыс. руб.

5200+728=5928 тыс. руб.

2. Определим валовой доход:

728+102=830 тыс. руб.

3. Определим размер торговой надбавки:

V_{закупок}=т/о-НДС-ВД=5200/118*100-830=3576,8 тыс. руб.

Р-р т/н=830/3576,8*100%=23,2%

4) Определим среднеровничные цены на колбасные изделия:

А) Колбаса вареная:

45*1,232*1,18=65,44 руб.

Б) Колбаса сырокопченая:

90*1,232*1,18=130,83 руб.

В) Колбаса свиная:

110*1,232*1,18=159,91 руб.

Вывод:

Расчеты показали, что магазин может устанавливать цены на колбасные изделия и копчености ниже среднерыночных.

Практическая работа №6

Определить на основе нижеприведенных данных торгового предприятия за год, сумму доходов от обычной деятельности, в т. ч. Остающихся в пользу предприятия (доход от торговой надбавки), уровень этих доходов, средний размер торговых надбавок

1. Выручка за минусом НДС 18700 тыс. руб.

2. Стоимость проданных товаров по ценам закупки 15200 тыс. руб.

3. Оборот розничной торговли 21750 тыс. руб.

Решение:

1. Найдем уровень валового дохода

3500/21750*100=16,1%

2. Найдем сумму валового дохода:

18700-15200=3500 тыс. руб.

3. Определим размер торговой надбавки:

3500/15200*100=23%

Практическая работа №7

Рассчитать доходы торгового предприятия от продажи обуви в планируемом году на основе следующих данных:

1. В планируемом году в соответствии с заключенными договорами поставки обуви состоят (в ценах закупки без НДС):

- от обувной фабрики на основе прямых связей 2500 тыс. руб.;

- от оптовой базы 3600 тыс. руб.;

- от прочих предприятий оптовой торговли 1600 тыс. руб.

2. Торговые надбавки, применяемые предприятием розничной торговли:

- при поступлении товаров на основе прямых связей 30%;

- при поступлении с базы 22%;

- при поступлении от прочих оптовых предприятий 25%.

План оборота розничной торговли по данной группе товаров 9000 тыс. руб., НДС 18%.

Решение:

1. Рассчитаем процент торговой надбавки:

2. Найдем товарооборот без НДС:

9000*18/118=7627,1 тыс. руб.

3. Определим сумму планового валового дохода:

7627,1/125,1*25,2=1536,4 тыс. руб.

4) Определим уровень валового дохода

1536,4/9000*100=17,1%

Практическая работа №8

Проведите анализ доходов от торговых надбавок (ВД) по торговому предприятию.

Рассчитайте влияние изменения уровня валового дохода и объема товарооборота на прирост суммы валового дохода в отчетном году по сравнению с предшествующим.

Дано:

Показатели	ПГ	ОГ
1. Доходы от т/н (ВД), тыс. руб.	1200	1450
2. ОРТ, тыс. руб.	7500	8631
3. Ур. ВД, %	16	16,8

Постройте аналитическую таблицу, сделайте вывод.

Показатели	ПГ	ОГ	Изменения(+;-)	Троста
1. Доходы от т/н (ВД), тыс. руб.	1200	1450	+250	120,8
2. ОРТ, тыс. руб.	7500	8631	+1131	115,1
3. Ур. ВД, %	16	16,8	+0,8	105

1. Найдем изменение валового дохода в зависимости от товарооборота:

1131*16/100=+181 тыс. руб.

2. Найдем изменение валового дохода в зависимости от уровня валового дохода:

0,8*8631/100=+69,1 тыс. руб.

Проверка:

181+69,1=250,1 тыс. руб.

Вывод:

Общее влияние двух факторов на сумму валового дохода составило +250 тыс. руб. (20,8%). Рост объема товарооборота в отчетном году по сравнению с предшествующим годом на 1131 тыс. руб. (15,1%) обеспечил рост валового дохода на 181 тыс.руб. Рост уровня валового дохода на 0,8% привел к увеличению суммы валового дохода на 69,1 тыс. руб.

Практическая работа №9

Проведите анализ доходов от торговых надбавок по торговому предприятию. Рассчитайте влияние на годовой прирост суммы доходов, изменения:

- объема продаж товаров

- розничных цен

- среднего уровня доходов от торговых надбавок.

Доходы от торговых надбавок по предприятию розничной торговли за отчетный год

Показатели	ПГ	ОГ	Изменения(+;-)	Троста
1. Доходы от т/н, тыс. руб.	1455	1920	+465	132
2. ОРТ, тыс. руб.	8812	11294	+2482	128,2
3. Ур. Доходов от т/н, %	16,5	17	+0,5	103

Средний индекс розничных цен в отчетном году по сравнению с предшествующим 1,2

Решение:

1. Определим изменение валового дохода в зависимости от

уровня валового дохода:

0,5*11294/100=56,5 тыс. руб.

В результате роста уровня валового дохода в отчетном году по сравнению с предшествующим на 0,5% сумма валового дохода увеличилась на 56,5 тыс. руб.

2) Определим изменение валового дохода в зависимости от товарооборота:

2482*16,5/100=409,5 тыс. руб.

В том числе:

А) Найдем изменение валового дохода в зависимости от цены:

В результате роста розничных цен на 1882,2 тыс. руб. (20%) сумма валового дохода увеличилась на 310,6 тыс. руб.

Б) Найдем изменение валового дохода в зависимости от изменения объема:

тыс. руб.

Проверка: 98,95+310,6=409,5 тыс. руб.

В результате роста физического объема товарооборота на 9411,7 тыс. руб. сумма валового дохода увеличивается на 98,95 тыс. руб.

Практическая работа №10

Рассчитайте размер наценки на сырье и продукты для собственного производства для столовой. План оборота столовой на год 15200 тыс. руб., в том числе по продукции собственного производства 10300 тыс. руб. Необходимая прибыль 228 тыс. руб.

Наценка на покупные товары 30%. Уровень издержек обращения производства в столовой 24%, НДС 10%.

Решение: