16. Основы определения степени возникающих рисков, по заявкам на выдачу кредита

Финансовая устойчивость кредитной организации в ог­ромной степени зависит от качества ее кредитного и инве­стиционного портфелей и способности банковского руко­водства управлять связанными с ними рисками.

Поэтому эффективный надзор за кредитными организациями обяза­тельно предполагает оценку правил, норм и процедур пре­доставления ссуд и осуществления инвестиций банком, а также контроль за качеством управления кредитным и инвестиционным портфелями.

Органы банковского надзора должны быть убеждены в том, что банки устанавливают адекватные правила, нормы и процедуры и придерживают­ся их в оценке качества активов и достаточности резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.

Оценка качества ссуд лежит в основе управления каче­ством кредитного портфеля. В России классификация ссуд и создание резервов на покрытие возможных убытков по ним вменены в обязанность кредитным организациям. Классификация ссуд осуществляется в процессе анализа качества банковских активов либо самой кредитной орга­низацией, либо на основании договора внешним аудито­ром. Конкретные критерии, которыми банки руководству­ются при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содер­жаться в соответствующих документах банка, определяю­щих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации, и отвечать нормативным требованиям надзорных органов, регламентирующим данный аспект банковской деятельности.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей приравненной к ссудной задолженности клиентов как в российских рублях, так и в иностранной ва­люте и драгоценных металлах, в том числе:

• по всем предоставленным кредитам, включая меж­банковские кредиты (депозиты);

• по векселям, приобретенным банком;

• по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

• по операциям, осуществленным в соответствии с до­говором финансирования под уступку денежного требова­ния (факторинг).

Банк России определил, что классификация выданных кредитной организацией ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться на комплексной основе в зависимости прежде всего от финансового состояния заемщика , его возможностей погашения основной суммы долга и уплаты банку обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей; качества обеспечения ссуды.

В зависимости от качества обеспечения ссуды делят­ся на три категории: обеспеченные, недостаточно обеспе­ченные и необеспеченные.

Обеспеченные - это ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная рыночная стоимость ко­торого достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов, обусловленных договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией за­логовых прав.

Обеспеченными считаются также ссуды, выданные под поручительство правительства или субъек­тов Российской Федерации, под гарантию Банка России,

Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимо­стью предметов залога и степенью их ликвидности на момент оцен­ки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимо­сти залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам предоставленного в залог имущества, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе, по правилам, принятым в отечествен­ной и международной банковской практике, и содержаться в кредитных досье банка.

Недостаточно обеспеченными считаются ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, качество которого не отвечает хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по первой категории ссуд. К не­достаточно обеспеченным относятся ссуды, выданные под гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

К необеспеченным относят ссуды без обеспечения или с залогом, худшим по качеству, чем у ссуд, отнесенным к первым двум категориям.

В зависимости от уровня кредитного риска, т. е. вероят­ности неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, введено подразделение ссуд на четыре группы:

1. Стандартные (безрисковые).

2. Нестандартные (с умеренным уровнем риска невозврата).

3. Сомнительные (с высоким уровнем риска невозвра­та).

4. Безнадежные (возврат практически невероятен, т. е. фактические потери банка) .

Следует обратить внимание на то, что льготные теку­щие ссуды, т. е. ссуды, предоставленные банком заемщикам на более благоприятных условиях, чем те, которые преду­смотрены в разработанных банком документах, опреде­ляющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации, а также ссуды инсайдерам ни при каких обстоятельствах в соответствии с формализованными крите­риями оценки кредитных рисков не могут включаться в группу стандартных ссуд. Их следует классифицировать в лучшем случае как нестандартные, а при появлении про­срочки по выплате основного долга или по процентам до пяти дней включительно относить уже к разряду сомни­тельных.

Однако льготные ссуды не всегда сопряжены с повы­шенным риском. Поэтому при наличии соответствующего решения органов управления банков, уполномоченных уч­редительными документами (Совет Банка), данный вид ссуд разрешено относить к более низкой, чем это вытекает из формализо­ванных критериев, группе риска в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспечения ссуд в со­ответствии с формализованными критериями классифика­ции выданных ссуд и оценкой кредитных рисков.

Каждая ссуда, вновь предоставляемая одному и тому же заемщику, при наличии у него ранее выданной ссуды должна быть сразу отнесена к той же группе кредитного риска, что и уже полученная им.

Для каждой из четырех групп классифицированных ссуд установлены соответствующие их уровню кредитного риска нормы резервных отчислений на покрытие вероят­ных убытков: 1%-по 1-й группе ссуд; 20% - по 2-й; 50% -по 3-й и 100% - по 4-й группе ссуд.