54 Источники финансирования риска

Источники финансирования мероприятий по управлению риском различаются в зависимости от выбранного метода. Выделяют следующие основные источники:

• средства, учитываемые в составе себестоимости изделий;

• собственные средства предприятий, в том числе, уставный фонд и резервы, формируемые из прибыли;

• внешние источники – кредиты, дотации и займы;

• страховые фонды;

• фонды самострахования.

В зависимости от конкретной ситуации существуют различные варианты привлечения тех или иных фондов для финансирования риска. К примеру, уплата страховых премий может происходить из прибыли предприятия или из себестоимости в установленных законом рамках.

Сохранение риска обычно подразумевает формирование специальных фондов самострахования предприятия (в основном из прибыли). В отдельных предусмотренных законодательством случаях затраты на создание таких фондов могут быть отнесены на себестоимость, что, безусловно, выгоднее.

Поскольку средства при этом остаются под контролем предприятия, то дособытийное финансирование риска сводится, по сути, к уменьшению размера будущей прибыли, так как средства, направляемые в фонд риска, изымаются из производственного оборота и обеспечивают меньшую (но ненулевую) доходность себестоимость в размере, не превышающем 1 % объема реализации продукции.

Формирование фондов самострахования также может происходить различными способами. Для этих целей можно создавать резервы внутри предприятия либо отчислять их в виде страховых премий в специально организованную кэптивную страховую компанию.

Мероприятия по снижению риска могут быть отнесены на себестоимость продукции в пределах, установленных законодательством. Кроме того, имеются специальные фонды страховых компаний, предназначенные для этих целей, которые носят название "резерв предупредительных мероприятий".

56 РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ СТРАХОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙПрограмма разрабатывается риск - менеджером или отделом по управлению риском и пересматривается каждые 2-3 года. Описание результатов анализа риска должно включать в себя следующие позиции:

1. перечень выявленных рисков, подлежащих страхованию;

2. для каждого выявленного риска д/б в наличии определенная информация;

3. риски д/б проанализированы:

- по отдельным подразделениям предприятия –филиалами, отделениями , дочерним предприятием.

- по регионам.

Для каждого из страхуемых рисков д/б определены параметры требуемого страхового покрытия:

- перечень опасностей: от них должно производиться страхование, зависит от характера риска;

- максимальная страховая ответственность по каждому типу опасностей и виду убытков должна отражать пожелание риск-менеджера относительно того, какой объем страхового возмещения д/б предусмотрен для отдельных рисков в случае наступления наиболее неблагопр-й ситуации.

Выбор условий страхования должен отражать пожелания предприятия

по поводу того, какие осн-ые моменты должен вкл-ть в себя договор страхования.

2 различных типа договора страхования:

- специальные, кот-ые предоставляют защиту только от одного вида риска или покрывают только один род убытков

- комплексные, предоставляющие защиту от всех или большинства рисков для выбранного объема страхования.

Анализ программы страхования позволяет судить об эффективности ее использования для управления риском на предприятии. По результатам анализа риск-менеджер делает выводы о пересмотре общей стратегии и принятых к использованию методов страхования.