4.2.Закриття балансових рахунків, форма фду-10

Після рознесення інформації з ФДУ-1, 2, 3, 3г, 4, 5, 6, 7, 7а, 8, 9 складаються відомості оборотів окремо за дебетом і кредитом рахунків бухгалтерського обліку, а також оборотно-сальдовий баланс, на підставі якого проводиться закриття залишків на балансових рахунках і складається форма ФДУ-10 (далі-ФДУ-10).

Після відображення в бухгалтерському обліку операцій щодо закриття залишків балансових рахунків складається заключний оборотно-сальдовий баланс, на підставі якого складається баланс доходних надходжень, форма БОД-1.

5.Організація обліку доходних надходжень від міжнародних перевезень та проведення взаєморозрахунків з інозалізницями

Для здійснення взаєморозрахунків за міжнародні перевезення, надані послуги та виконані роботи, пов’язані з ними, забезпечення проведення всіх видів розрахунків за транзитні перевезення залізницями України в міжнародному сполученні згідно з тарифною політикою, діючими угодами, правилами і розпорядженнями, в УЗ створено Український державний розрахунковий центр міжнародних перевезень Укрзалізниці (РЦП).

З метою автоматизованої обробки інформації, формування звітності розпорядженням УЗ (лист від 23.07.03 р. за №ЦЗЕ-12/226/ВА) затверджено Перелік кодів статей розрахунків в міжнародному залізничному сполученні. В цьому переліку вказано назва статті розрахунків, нормативний документ для їх проведення, код статті розрахунків.

5.1.Облік доходних надходжень від перевезень в прямому міжнародному сполученні на залізницях

Облік доходних надходжень від перевезень в прямому міжнародному сполученні, складання та подання облікових та звітних форм викладено в Інструкції з контролю доходів на залізничному транспорті та Інструкції з ведення станційної та комерційної звітності.

Залізничні станції після продажу квитків в міжнародному сполученні заповнюють книгу обліку розрахункових операцій на залізничному транспорті (ЛУ-8) і разом із корінцями квитків, плацкарт, доплатних квитанцій направляють їх для оброблення до РЦОП, де після їх перевірки складаються і направляються до НФ разом з корінцями квитків, плацкарт та доплатних квитанцій:

-звіти ИНО-1, ИНО-3 про продаж квитків і плацкарт у міжнародному залізничному пасажирському сполученні на проїзд пасажирів із України за кордон;

-звіти ИНО-2 про відправлення та видачу багажу і, окремо, вантажобагажу, що оформлені за документами міжнародного залізничного сполучення.

Крім цього, вагонні депо чи дільниці, що обслуговують вагони міжнародного сполучення, складають і висилають звіти до РЦП по відібраних плацкартах разом з прикладеними плацкартами.

Прикордонні станції, крім звітів ИНО-1, ИНО-2, ИНО-3 складають та направляють до НФ передаточну відомість форми ИНО-5 по відправленню багажу та вантажобагажу, що прямує із-за кордону до України та з України за кордон.

В НФ здійснюється контроль за своєчасністю надходження від залізничних станцій відповідних документів, звітів по продажу квитків, плацкарт, багажу, вантажобагажу, перевіряється правильність нарахування провізних платежів з пасажирських перевезень, повнота прикладених корінців перевізних документів, достовірність представлених звітів.

В разі виявлення розбіжностей в сумах залізниця виписує нарахування (наліки) форми ФДУ-17, веде переписку по недоборах, недовнесках з вокзалами, розглядає відомості перерахунку за перевезення пасажирів, багажу, вантажобагажу, які надсилає РЦП.

НФ залізниці відправлення за звітами форми ИНО-1, ИНО-3 перевіряє правильність зазначених у них сум вартості квитків, відображає ці суми в розрахункових відомостях окремо за відстань прямування залізницями України та іноземними залізницями, проводить ці суми по загальному зведенні доходних надходжень від перевезень пасажирів ФДУ-1 і направляє розрахункові відомості форми 1, 1а до РЦП.

РЦП здійснює контроль за вказаними сумами в розрахункових відомостях, у разі виявлення помилок складає відомість перерахунку і направляє її на залізницю. Суми за відомостями перерахунку іноземних залізниць РЦП висилає до НФ для перевірки. Залізниця перевіряє відомості перерахунків, підтверджує їх і направляє до РЦП для включення в бухгалтерську виписку.

Звіти станцій форми ИНО-2 НФ залізниці відправлення звіряє з прикладеними до них корінцями багажних і вантажобагажних квитанцій, перевіряє правильність визначення і стягнення станціями провізних платежів за відстань, пройдену залізницями України, а також іноземними залізницями і відображає в зведенні ФДУ-2 суми, що належать залізницям України й окремо іноземним залізницям.

Для розрахунків з іноземними залізницями за перевезення багажу і вантажобагажу з України за кордон за документами міжнародного залізничного пасажирського сполучення НФ залізниці відправлення складає розрахункові відомості форми 2, 2а окремо по багажу і вантажобагажу для кожної іноземної залізниці, що бере участь в перевезеннях. Розрахункові відомості з додатком корінців багажних і вантажобагажних квитанцій НФ висилає до РЦП.

Платежі за перевезення багажу і вантажобагажу через кордон в Україну, за оформленими документами міжнародного залізничного пасажирського сполучення, контролює і враховує залізниця призначення.

Звіти станцій форми ИНО-2 НФ залізниці призначення звіряє з прикладеними до них багажними квитанціями, багажними та вантажобагажними дорожніми відомостями, перевіряє правильність нарахування і стягнення провізних платежів за відстань, пройдену залізницями України, а за талонами квитанцій різних зборів перевіряє правильність стягнення станціями призначення додаткових зборів, що виникли на шляху прямування багажу і вантажобагажу як по іноземних залізницях, так і залізницях України.

Фактично належні суми провізних платежів за відстань, пройдену по залізницях України, а також суми додаткових зборів, що виникли при слідуванні залізницями України, НФ залізниці призначення враховує у загальному зведенні доходних надходжень від перевезень багажу і вантажобагажу ФДУ-2.

Суми додаткових зборів, які виникли на шляху прямування іноземними залізницями, стягнуті станцією призначення за квитанціями різних зборів, враховуються у загальному зведенні ФДУ-2 окремим рядком. Ці суми, як частку іноземних залізниць, відділ НФДУ залізниці відображає у довідці-розшифровці форми БОД-3.

НФ складає довідку-розшифровку форми БОД-3 в міждержавному та БОД-3А в міжнародному сполученнях і надає їх до РЦП.

Стягнення платежів за перевезення вантажів в міжнародному сполученні проводиться ТехПД за корінцями дорожніх відомостей, або станціями за квитанціями різних зборів. Сплата платежів проводиться за відстань, пройдену по території України.

На підставі даних, одержаних від підрозділів РЦП в частині доходних надходжень, що належать залізницям України та доходних надходжень, одержаних від іноземних залізниць на користь залізниць України, в РЦП нараховуються доходні надходження від перевезень в міжнародному сполученні та відображаються в звіті БОД-2.