2.2.2Звіт про надходження касової виручки та її здачу в банк, форма фо‑8

Звіт про надходження касової виручки та її здачу в банк, форма ФО-8 (далі-ФО-8) складається станцією, вокзалом згідно з п.81 Інструкції з ведення станційної комерційної звітності. Цей звіт ділиться на два розділи: “Надходження” і “Видатки”.

Щомісячно, першого числа місяця наступного за звітним, перший екземпляр звіту надсилається до НФ, другий залишається в справах станції і підклеюється до книги форми ГУ-58.

При обробці звітів ФО-8 перевіряється правильність коду станції, наявність підпису начальника станції, сума розмінного фонду на перше число, підрахунок, документи, на основі яких виплачені суми з виручки станції. Дані звіту ФО-8 заносяться в зведення форми ФДУ-6.

2.2.3Зведення доходних надходжень від перевезення пасажирів, форма фду‑1

Зведення доходних надходжень від перевезення пасажирів, форма ФДУ-1 (далі-ФДУ-1) складається в цілому по залізниці, а також в розрізі ДН і станцій. Підставою для складання ФДУ-1 є постанційне зведення доходних надходжень, які видає ІСЦ окремо від продажу квитків через систему “Експрес”, а також оформлених проїзних документів за ручною технологією і введених в систему “Експрес”.

В зведеннях ФДУ-1 відображаються доходні надходження без ПДВ за статтями доходних надходжень.

Інформація про ПДВ в зведеннях відображається окремою графою.

2.2.4Зведення доходних надходжень від перевезення багажу і вантажобагажу, форма фду-2

Суми доходних надходжень від перевезення багажу і вантажобагажу враховуються в зведенні форми ФДУ-2 (ФДУ-2) без податку на додану вартість і підлягають розподілу між залізницями. Інформація про ПДВ в зведеннях відображається в окремій графі.

Зведення доходних надходжень ФДУ-2 складається на підставі постанційних зведень і звіряється по кожній станції з джерелами інформації доходних надходжень.

Підсумок приходної сторони зведення ФДУ-2 графа 15 “Разом” підрозділяється за статтями доходних надходжень від перевезень багажу і вантажобагажу в графах 16-35.

В рядку 35 відображається сума нарахованого ПДВ.

Довідково до ФДУ-2 приводяться дані щодо суми нарахованого ПДВ.

2.2.5Зведення касових оборотів станцій, форма фду-6

Зведення касових оборотів станцій, форма ФДУ-6 (ФДУ-6) складається щомісячно на підставі ФО-8 в розрізі підрозділів.

3.Облік виручки від перевезень

3.1.Організація збору виручки від перевезень

Для збору виручки від перевезень підприємствам залізничного транспорту в установах банків згідно з законом України “Про залізничний транспорт” відкриваються:

-поточний рахунок із спеціальним режимом використання за місцезнаходженням Укрзалізниці;

-поточні рахунки із спеціальним режимом використання за місцезнаходженням управлінь залізниць, Українського державного розрахункового центру міжнародних перевезень ( РЦП), Управління справами Укрзалізниці (ЦН), Укррефтрансу, ТехПД, станцій та іншими місцями інкасації виручки.

На поточні рахунки із спеціальним режимом використання, які відкриті залізницею за місцем інкасації виручки та місцезнаходженням ТехПД, надходить виручка безпосередньо від клієнтів та пасажирів і щоденно в повній сумі перераховується обслуговуючим банком на поточний рахунок із спеціальним режимом використання відповідної залізниці, про що між банком і залізницею укладається угода.

Особливість цих рахунків полягає в тому, що кошти, які знаходяться на поточному рахунку із спеціальним режимом використання управління залізниці не належать залізниці і вона їх самостійно не може використати на свої господарські потреби.

З поточних рахунків із спеціальним режимом використання, які відкриті за місцезнаходженням РЦП та ЦН, доходні надходження щоденно в повній сумі на підставі їх платіжних доручень перераховуються на поточний рахунок із спеціальним режимом використання Укрзалізниці.

З поточних рахунків із спеціальним режимом використання, які відкриті за місцезнаходженням управлінь залізниць та Укррефтрансу, згідно зі щоденними письмовими повідомленнями Укрзалізниці, залізниці та Укррефтранс на підставі своїх платіжних доручень здійснюють такі перерахування:

а) на поточний рахунок відповідного управління залізниці, Укррефтрансу та їх структурних підрозділів:

-доходи від перевезень;

-кошти, що не входять до складу доходів від перевезень;

б) на поточні рахунки інших залізниць:

-доходи від перевезень, роботи по яких виконала інша залізниця;

в) на поточні рахунки клієнтів залізниці:

-кошти, що підлягають поверненню як переплата, одержана за перевезення вантажів та пасажирів;

г) на поточні рахунки підприємств та відокремлених структурних підрозділів Укрзалізниці:

-кошти на централізоване забезпечення паливом та іншими товарно-матеріальними цінностями для виробничих потреб;

д) взаєморозрахунки з організаціями морського та річкового флоту за перевезення в прямому та змішаному залізнично-водному сполученні.

Укрзалізниця з поточного рахунку із спеціальним режимом використання на підставі своїх платіжних доручень здійснює такі перерахування:

а) на поточні рахунки управлінь залізниць, Укррефтрансу:

-доходи від перевезень, якщо фактичні доходні надходження менші нарахованих доходів залізниці, Укррефтрансу;

б) на поточні рахунки підприємств та відокремлених структурних підрозділів Укрзалізниці:

-доходи від перевезень;

-кошти, що не входять до складу доходів від перевезень;

-кошти на централізоване забезпечення паливом та іншими товарно-матеріальними цінностями для виробничих потреб.

Звернення вимог чи перерахування коштів на інші цілі з поточних рахунків із спеціальним режимом використання та поточного рахунку із спеціальним режимом використання Укрзалізниці забороняється.

Операції по цих рахунках здійснюються відповідно до “Положення про порядок зарахування надходжень з розподільчих рахунків залізниць і підприємств Укрзалізниці на Централізований розподільчий рахунок Укрзалізниці”, затвердженого Наказом Міністерства транспорту України від 16.08.2000 р. № 443, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.09.2000 р. за №572/4793.