2.1.7Зведення різних зборів та інших надходжень, форма фду-4

На основі перевірених звітів різних зборів станцій і зведень різних зборів, одержаних від ТехПД, складається Зведення різних зборів та інших надходжень, форма ФДУ-4 (далі ФДУ-4).

Зведення ФДУ-4 містить суми за статтями доходів, стягнутих з платників через ТехПД (по інформації з накопичувальних карток, відомостей плати за користування вагонами та контейнерами, актів і т.д.) та суми, стягнуті за квитанціями різних зборів.

Зведення складається шляхом рознесення сум за видами статей за трьохзначними кодами, які присвоєні кожній статті і вказані в перевізних документах.

Занесення кодів у перевізні документи, накопичувальні картки, відомості плати за користування вагонами та у квитанції різних зборів проводиться згідно Переліку платежів, зборів та штрафів, які стягуються при перевезенні вантажів залізничним транспортом.

Статті ФДУ-4 діляться на 4 розділи: збори при перевезеннях, тарифні платежі, штрафи та різні надходження.

2.1.8Зведення доходних надходжень від перевезення вантажів при відправленні , форма фду-5

На підставі корінців дорожніх відомостей на прийняті до перевезення вантажі ІСЦ залізниці складає та надає до відділу НФДУ через відділ НФГ зведення доходних надходжень від перевезення вантажів при відправленні, форма ФДУ-5 (далі- ФДУ-5)

ФДУ-5 складається в розрізі ТехПД без урахування ПДВ.

2.2.Облік доходних надходжень від пасажирських перевезень

2.2.1Документальне оформлення операцій з перевезення пасажирів

Документальне оформлення операцій з перевезення пасажирів здійснюється на підставі Статуту залізниць України, Порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному транспорті від 24.10.2001 р. № 712/431, нормативно-правових актів з перевезення пасажирів, багажу та вантажобагажу залізничним транспортом України, Інструкції з контролю доходів на залізничному транспорті від 14.09.2001 р. № 496, Інструкції з ведення станційної комерційної звітності від 04.06.2003 р. № 147-Ц.

Первинними обліковими документами, що надають пасажиру право на проїзд та перевезення багажу, а залізниці визначити розмір виручки є проїзний документ, квитанція доплат та перевізний документ багажу і вантажобагажу.

Оформлення документів здійснюється:

-з використанням автоматизованих систем керування (АСК „Експрес”) та за ручною технологією у прямому та місцевому сполученнях в касах та пасажирських поїздах;

-з використанням РРО та за ручною технологією у приміському сполученні в касах станій та в приміських поїздах.

Обов”язковими формами документів обліку і звітності є:

-добовий звіт касира (АСК „Експрес”, РРО);

-книги обліку розрахункових операцій ЛУ-8, ЛУ-8а.

Фінансовий та технологічний контроль за щодобовою звітністю підлеглих станцій, вокзалів, ЛВЧД, ТЧ здійснюють Регіональні центри з обробки пасажирських документів (далі –РЦОП). Добові звіти та книги розрахункових операцій на залізничному транспорті ЛУ-8, ЛУ-8а разом з додатками щодобово передаються до РЦОП для подальшого відпрацювання.

РЦОП:

-перевіряє щодобові звіти, правильність заповнення ЛУ-8, ЛУ-8а та суми грошової виручки, зданої інкасатору;

-перевіряє правильність оформлення прикладених до звіту додатків;

-перевіряє повноту стягнення платежів по документах, що оформлені за ручною технологією;

-складає переліки недоборів, недовнесків, переборів, перевнесків, нарахувань на непогашені недовнески та недобори;

-здійснює рознесення облікових даних та складання затверджених форм місячних звітів ФО-1, ФО-2, ЛУ-41, ИНО одержує місячні зіти по документах, оформлених через АСК „Експрес”, РРО;

-контролює повноту зданої виручки в банк;

-складає статистичні форми звітності по пільгових перевезеннях і направляє до ІСЦ;

-складає загальний звіт від оформлення всіх пасажирських документів в цілому за місяць по станціях (вокзалах, ЛВЧД, ТЧ);

-направляє звіти до ІСЦ для визначення обсягів роботи залізниці, занесення до загального зведення;

-направляє звіти до відділу НФЛ для подальшого опрацювання.

Фінансовий контроль за місячною звітністю, що складено РЦОП по підлеглих станціях, вокзалах, ЛВЧД, ТЧ здійснює НФЛ.

НФЛ:

-здійснює перевірку правильності зведених звітів РЦОП по кожній станції (вокзалу, ЛВЧД, ТЧ);

-перевірені суми по звітах станцій записує до загального зведення та звіряє із сумами касових звітів;

-виявляє та здійснює нарахування (наліки), складає переліки по сумах касових недовнесків;

-виявляє, складає переліки по сумах касових перевнесків;

-включає додаткові дані до загального зведення доходних надходжень від перевезень пасажирів (ФДУ-1) по нарахованих сумах за перевезення військових пасажирів, студентів та учнів ПТУ, депутатів Верховної Ради України, пільгової категорій громадян, стягнутих за проїзд за квитанціями різних зборів та по платних формах залізничних квитків;

-складає виписку (із зведення ФДУ-1) підсумків сум по всіх графах з розподілом на внутрішньодержавне (пряме, місцеве), міждержавне (пряме) сполучення, ПДВ, страховий збір та плацкарту і разом з додатками надає до НФДУ;

-включає в загальне зведення ФДУ-2 додаткові дані по сумах, що стягнені за провіз багажу та вантажобагажу;

-складає виписку (із зведення ФДУ-2) підсумків сум по всіх графах з розподілом на внутрішньодержавне (пряме, місцеве), міждержавне (пряме).

Виписки підсумкових сум загальних зведень з усіма додатками передаються до НФДУ.