1.3.Форми розрахунків за перевезення

В разі оплати готівкою провізних платежів, зборів і штрафів, пов'язаних з перевезенням вантажів пасажирів, багажу і вантажобагажу, кошти вносяться в касу станцій (товарну, багажну, квиткову) і оформляються квитанціями різних зборів форми ГУ-57 з відміткою в перевізному документі.

Безготівкові розрахунки за такі операції здійснюються через Технологічні центри з оброблення перевізних документів (ТехПД) та НФ залізниць.

Проведення розрахунків в безготівковій формі здійснюється як за попередньою оплатою (авансові платежі), так і за домовленістю сторін, яка обумовлена угодою, після відправлення (одержання) вантажів.

Розрахунки в безготівковій формі можуть проводитися на підставі:

платіжних доручень – при організації розрахунків через установи банків;

інших видів розрахункових документів (векселі, авізо).

2.Організація обліку доходних надходжень

Складання зведень проводиться на рівні залізниць інформаційно-статистичними центрами ( ІСЦ), відділами контролю за доходами від вантажних та пасажирських перевезень (НФГ та НФЛ) і відділом НФДУ в такому обсязі:

ФДУ-1 - Зведення доходних надходжень від перевезення пасажирів;

ФДУ-2 - Зведення доходних надходжень від перевезення багажу і вантажобагажу;

ФДУ-3 - Зведення доходних надходжень від перевезення вантажів по прибуттю;

ФДУ-Зг-Зведення виручки від реалізації вантажів;

ФДУ-4 - Зведення різних зборів та інших надходжень;

ФДУ-5 -Зведення доходних надходжень від перевезення вантажів при відправленні;

ФДУ- 6 -Зведення касових оборотів;

ФДУ- 7 -Зведення оборотів поточних рахунків із спеціальним режимом використання управлінь залізниць;

ФДУ-7а- Зведення оборотів поточних рахунків із спеціальним режимом використання за місцем інкасації виручки;

ФДУ-8 - Відомості виправлень та доповнень до зведень;

ФДУ-9 - Зведення оборотів балансових відомостей ТехПД;

ФДУ-10- Закриття балансових рахунків.

До зведень додаються: відомості - розшифровки, необхідні для розрахунків і аналітичного обліку, нарахування на недобори і недовнесення; переліки по розрахунках з клієнтурою з переборів; переліки недоборів і переборів з вантажів, що підлягають передачі іншим організаціям; картки перевнесення, невияснених сум по станціях і по квитанціях різних зборів; талони квитанцій різних зборів на погашення нарахувань на здану виручку на зупинкових пунктах та інші різні надходження.

Відділ НФДУ залізниці проводить окремі види розрахунків при здійсненні перевезень вантажів і пасажирів, враховує операції надходжень і витрат кас станцій і ТехПД, поточного рахунку із спеціальним режимом використання залізниці.

Для виконання контрольно-облікових робіт до НФДУ надходить така звітність і документи:

а) від станцій - касові звіти форми ФО-8 з додатком необхідних документів на суми, виплачені з виручки станцій, квитанції різних зборів на погашення дефектних чеків, опротестовані або погашені нарахування, переліки;

б) від банку - виписки банку з поточних рахунків із спеціальним режимом використання залізниці з додатком відповідних документів, грошових супровідних відомостей форми ГУ-24 ;

в) від відділів НФГ та НФЛ - зведені звіти підсумкових даних з операційних зведень, складених на основі перевіреної операційної звітності станцій з додатками: переліки недоборів, недовнесків, переборів, перевнесків; переліки за видані платні квитки; рахунки за перевезення Міністерству оборони, Управлінню внутрішніх справ, Прикордонним військам України; рахунки за пільгові перевезення пасажирів, декларації з податку на додану вартість;

г) від ТехПД - балансові відомості з додатками, декларації з податку на додану вартість, авізо, накази претензійних відділів та інші;

д)від ІСЦ - контрольні довідки про доходні надходження ТехПД, що повідомляються Головному інформаційно-обчислювальному центру Укрзалізниці (ГІОЦ УЗ);

е) від основної діяльності своєї залізниці – повідомлення по внутрішньогосподарських розрахунках;

ж) від інших залізниць – повідомлення по внутрішніх розрахунках ;

з) від служби воєнізованої охорони - звіти за інкасацію станційної виручки в разі інкасації виручки через служби воєнізованої пожежної охорони (далі НО );

і) від пасажирської служби (далі-служби Л), служби комерційної роботи (далі-служби М), НФЛ, НФГ - накази на перерахування грошей з поточного рахунку із спеціальним режимом використання за невикористані проїзні документи, по задоволених претензіях за реалізовані вантажі та інші ;

к) від управління пароплавства або судноплавних компаній - рахунки по розрахунках за перевезення вантажів у змішаному залізнично-водному сполученні;

л) від відділів заліків і вексельного обігу - зведення про проведені заліки.

Щомісячно на основі даних ФДУ відділ НФДУ залізниці складає звіти БОД-2, БОД-3 і БОД-3А та поквартально БОД-1. Складання цих звітів безпосередньо з ФДУ технічно не зручно із-за великої кількості записів на одних і тих же бухгалтерських рахунках. Тому, по закінченні кожного місяця всі записи відображені в ФДУ на рахунках бухгалтерського обліку попередньо узагальнюються в окремих таблицях, які називаються відомостями оборотів.

Відомості оборотів складаються по рахунках бухгалтерського обліку окремо за дебетом та кредитом рахунків.

Підсумок сум у відомості оборотів за дебетом рахунків дорівнює підсумку сум відомості оборотів за кредитом рахунків.

Відомість оборотів складається на підставі ФДУ-1,2,3,3Г,4,5,6,7,7а,8,9.

Після підрахунку даних відомості оборотів щомісячно складається звіт по доходних надходженнях, форма БОД-2, а також довідка закриття окремих балансових рахунків. Дані цієї довідки є підставою для складання форми ФДУ-10.

На підставі відомості оборотів за дебетом та кредитом рахунків за звітний місяць ФДУ-10 та оборотно-сальдового балансу попереднього місяця складається оборотно-сальдовий баланс.