Тема 7. Налоги и налогообложение

7.1 Законодательное обеспечение налогообложения

1. Совокупность юридических, правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы регулирует ……………

+: налоговое законодательство

2. Налогоплательщики - это

+: юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги

3. Налоговая система Российской Федерации - это

+: совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков – физических и юридических лиц на территории страны

4. Налоги государственные

+: взимаемые центральным правительством страны на основании государственных законодательных актов и направляемые в государственный бюджет

5. Налоги местные

6. Курс действий, система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения

+: налоговая политика

7.2 Сущность и функции налогов

1. Функции налоговой системы

+: все перечисленные

2. Обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты

+: налоги

3. К федеральным налогам и сборам относятся

+: НДС, налог на прибыль, подоходный налог, таможенная пошлина и таможенные сборы, лесной налог, водный налог …

4. К региональным налогам и сборам относятся

+: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес…

5. К местным налогам и сборам относятся

+: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение …

6. Налог на прибыль (доходы) предприятия, земельный налог, подоходный налог с физических лиц, налоги на имущество физических и юридических лиц относятся к числу+: прямых

7. Налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные товары, налог на операции с ценными бумагами, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы относятся к числу+: косвенных

8. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы относится к числу+: федеральных

9. Налог за пользование недрами относится к числу+: федеральных

10. Налог с продаж относится к числу

+: региональных

11. В зависимости от способов учета налоги, взимаемые с предприятий, можно подразделить на

+: все перечисленные

7.3 Налогообложение юридических лиц

1. В системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых с предприятий, ведущее место принадлежит

+: налогу на прибыль (доход)

2. Плательщиками ……………. являются все предприятия (включая бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, осуществляющие предпринимательскую деятельность

+: налога на прибыль (доход)

3. Объектом налогообложения является …………. прибыль предприятий

+: валовая

4. В налогооблагаемую прибыль предприятий не включаются

5. Взимается с предприятий на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляется в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны налог ……………..

+: на добавленную стоимость

6. Включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты +: акциз

7. В соответствии с действующим законодательством акцизами облагаются

+: всё перечисленное

8. Объектом налогообложения служит находящееся на балансе предприятия имущество при уплате налога

+: на имущество предприятия

9. При исчислении налогооблагаемой базы при уплате налога на имущество предприятия определяется стоимость имущества …………….

+: среднегодовая

7.4 Базовые элементы налогов

1.Налог на прибыль определяется исходя из облагаемой прибыли и установленной ставки налога, которая с ноября 2008 г. составляет

2. Налоговые убежища - это

+: небольшие государства или территории, на которых относительно низок уровень налогов и действуют налоговые льготы, отсутствующие в других странах

3. Налоговые каникулы - это

+: установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога

4. Налоговые льготы - это

+: частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов

5. Предельный размер ставки на имущество предприятия не может превышать ……. налогооблагаемой базы

+: 2%

6. Величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога

+: налоговая ставка

7. Налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода – это налоги

+: пропорциональные

8. Прямые налоги, которыми облагаются отдельные конкретные виды имущественных ценностей – это налоги

+: реальные

9. Налоги, взимаемые целевым назначением на определенные нужды – это налоги

+: целевые

10. Налоги, ставка которых уменьшается с ростом величины облагаемого дохода – это налоги

+: регрессивные

11. Процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами – это

+: налогообложение

8. Аналитическая деятельность на предприятии

8.1 Учет и отчетность предприятия

1. Вид хозяйственного учёта на предприятии, регулируемый государством

+: статистический

2. Вид хозяйственного учёта на предприятии, регулируемый государством

+: бухгалтерский

3. Вид хозяйственного учёта на предприятии, регулируемый государством

+: налоговый

4. Вид хозяйственного учёта, регулируемый предприятием

+: производственный

5. Вид хозяйственного учёта, регулируемый предприятием

+: управленческий

6. Вид хозяйственного учёта, регулируемый предприятием

+: оперативный

7. Статистический учёт в системе управления предприятием выполняет функции

+: информационную

8. Бухгалтерский учёт в системе управления предприятием выполняет функцию

+: контроля

9. Бухгалтерский учёт в системе управления предприятием выполняет функцию

+: информационную

10. Особенностью отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учёте является

+: непрерывность

11. Годовой бухгалтерский баланс составляется на

+: 31 декабря текущего года

12.Предметом ……………….является кругооборот капитала в процессе хозяйственной деятельности

+: бухгалтерского учета

8.2 Методы экономического анализа

1. Анализ, отслеживающий зависимость финансовых результатов от издержек и объемов производства/сбыта («Издержки-Объем-Прибыль»), называется

+: операционным анализом

2. Операционный анализ – неотъемлемая часть

+: управленческого анализа

3. Чем больше сила воздействия операционного рычага, тем

+: больше предпринимательский риск

4. Чем больше доля высокоурожайных культур в общей посевной площади, тем…………. при прочих равных условиях валовой выход продукции

+: выше

5. Детерминированная факторная модель фактического валового сбора продукции растениеводства имеет следующий вид

+: ВС= (S –Sr) · У

6. Чтобы рассчитать влияние структуры посевов на выход продукции растениеводства способом……………… ……………, изменение удельного веса каждой культуры необходимо умножить на базовый выход продукции с 1 га соответствующей культуры и затем результаты просуммировать по всем культурам

+: абсолютных разниц

7. В основной массе хозяйств для определения окупаемости удобрений применяется………….. метод

+: расчетный

8. Для расчета совместного влияния факторов на уровень продуктивности животных применяют ……………… … анализ

+: многофакторный корреляционный

9. При факторном анализе прибыли, применяемом в нашей стране, обычно используют следующую модель

+: П=VPП · (Ц – С)

10. При факторном анализе прибыли, применяемом в зарубежных странах, обычно используют следующую модель

+: П=VPП · (Ц – b) - А

11. Способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей – это

+: анализ

12. ……………. анализ необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов

+: прогнозный

13. …………… анализ проводится сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени

+: оперативный

14. Представляет собой способ диагностики состояния экономики предприятия на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений

+: экспресс-анализ

15. Представляет собой углубленное, комплексное исследование сущности изучаемых явлений с использованием математического аппарата и другого сложного инструментария

+: фундаментальный анализ

16. Сравнение - это

+: научный метод познания, в процессе которого неизвестное явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними

17. Устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного позволяет метод

+: элиминирования

18. Основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде ……………метод

+: индексный

8.3 Анализ доходов и расходов на предприятии

1. Расходы предприятия – это

+: уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала предприятий

2. Доходы предприятия – это

+: увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и погашения обязательств, приводящие к росту капитала предприятия

3. Налог - это

+: индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, в целях денежного обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

4. Оборотные активы при увеличении объема продаж обычно

+: увеличиваются

5. Увеличение периода оборота запасов приводит к увеличению периода оборота

+: денежных средств

6. Увеличение дебиторской задолженности приводит к ... потребности в финансировании

+: увеличению

7. Деление затрат по элементам используется при ...

+: расчете сметы затрат

8. "Калькуляция" это расчет ...

+: себестоимости единицы продукции

9. Себестоимость продукции по цехам и участкам планируется по статьям затрат………………

+: зависящим от их деятельности

10. Влияние структурных сдвигов обеспечивает прирост прибыли от продажи продукции при ...

+: снижении удельного веса продукции с низким уровнем рентабельности

11. Переменные затраты возрастают либо уменьшаются пропорционально

+: объему производства

12. В соответствии с тем, насколько затраты значимы для конкретного управленческого решения, они классифицируются на

+: релевантные и нерелевантные

13. Краткосрочный период, не требующий скачка постоянных издержек, называется

+: релевантным периодом

14. Переменные суммарные издержки в релевантном диапазоне при увеличении объема производства

+: увеличиваются

15. Переменные издержки на единицу продукции в релевантном диапазоне при увеличении объема производства

+: остаются неизменными

16. Постоянные суммарные издержки в релевантном диапазоне при увеличении объема производства

+: остаются неизменными

17. Постоянные издержки на единицу продукции в релевантном диапазоне при увеличении объема производства

+: уменьшаются

18. Переменные суммарные издержки в релевантном диапазоне при уменьшении объема производства

+: уменьшаются

19. Переменные издержки на единицу продукции в релевантном диапазоне при уменьшении объема производства

+: остаются неизменными

20. Постоянные суммарные издержки в релевантном диапазоне при уменьшении объема производства

+: остаются неизменными

21. Постоянные издержки на единицу продукции в релевантном диапазоне при уменьшении объема производства

+: увеличиваются

22. Метод дифференциации издержек, основанный на выборе из всей совокупности двух периодов с наибольшим и наименьшим объемом производства, называется

+: методом максимальной и минимальной точки

23. Метод дифференциации издержек, основанный на использовании корреляционного анализа (хотя сами коэффициенты не рассчитываются), называется

+: графическим методом

24. Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой

+: предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли

25. Действие операционного рычага заключено в том, что любое изменение выручки от продаж ведет к более сильному изменению

+: прибыли

26. Уровень операционного рычага тем выше, чем больше доля

+: постоянных затрат

27. Показатель потенциальной возможности изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализованной продукции - это

+: эффект операционного рычага

28. Формула (V продаж - Точка безубыточности)/ V продаж * 100% соответствует показателю

+: запас финансовой прочности

29. Запас финансовой прочности - это

+: разница между выручкой от реализации и порогом рентабельности

30. Сила эффекта операционного рычага показывает

+: насколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на один процент

31. Основная цель управления денежными средствами

+: поддержание их на минимально-достаточном уровне

32. Метод, в котором к переменным затратам на единицу продукции добавляется сумма, покрывающая затраты и обеспечивающая достаточную норму прибыли, называется

+: методом маржинальных издержек

33. Прирост суммарной субъективной полезности при потреблении каждой новой единицы товара называется

+: предельной полезностью

34. Если выпуск дополнительной единицы продукции прибавляет к общей выручке больше, чем добавляется за счет выпуска этой еди­ницы продукции к суммарным издержкам, то есть предельная выруч­ка больше предельных издержек, то прибыль производителя

+: увеличивается

35. Какой метод основан на том, что к полной сумме затрат (постоянных и переменных) добавляют определенную сумму, соответствующую норме прибыли

+: метод полных издержек

36. Какой метод основан на том, что к переменным затратам на единицу продукции добавляется сумма (процент), покрывающая затраты и обеспечивающая достаточную норму прибыли

+: метод маржинальных издержек

37. Какой метод основан на том, что проект должен обеспечивать рентабельность не ниже стоимости заемных средств и к суммарным затратам на единицу продукции добавляется сумма процентов за кредит

+: метод рентабельности инвестиций

38. Метод ФИФО – это метод оценки запасов…

+: по цене первых закупок

8.4 Финансовое состояние предприятия

1. Величина собственного капитала отражается в бухгалтерском балансе

+: разделе «Капиталы и резервы»

2. Финансовый механизм – это

+: система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли и способствующая рациональной организации, планированию и стимулированию эффективного использования финансовых ресурсов

3. Доступность источников финансирования предприятия по мере его развития ...

+: увеличивается

4. Инфляция приводит к ... потребности в финансовых ресурсах

+: увеличению

5. Рост экономики сопровождается ... потребности в финансовых ресурсах

+: ростом

6. Увеличение длительности производственного цикла на предприятии приводит к ... потребности в финансовых ресурсах

+: увеличению

7. Организация, осуществляющая аккумулирование денежных средств и последующую их передачу в управление управляющей компании

+: инвестиционный фонд

8. Средняя стоимость капитала при уменьшении удельного веса заемного капитала

+: увеличивается

9. Коэффициент автономии предприятия - это отношение:

+: собственного капитала к общей сумме капитала предприятия

10. Уровень рентабельности совокупных активов предприятия зависит от рентабельности ... совокупных активов

+: продаж и оборачиваемости

11. Коэффициент Бивера рассчитывается по формуле

+: ;

12. Эффект финансового рычага определяется по формуле

а) ЭФР = (Кра – Пк) ∙ ЗК/СК

б) ЭФР = (1- Сн) ∙ЗК/СК

в) ЭФР = (1- Сн) ∙ (Кра – Пк) ∙ ЗК/СК

г) ЭФР = (Кра – Пк) ∙ ЗК/СК

д) ЭФР = (1- Сн) ∙СК/ЗК

13. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение

+: текущих активов к текущим пассивам

14. Плечо финансового рычага (коэффициент финансового риска) определяется как отношение

+: заемного капитала к собственному

15. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается как отношение

+: денежной выручки к оборотным средствам

16. Разница между суммой собственных средств (III П) и суммой внеоборотных активов (I А) – это

+: собственные оборотные средства

17. Финансовую политику организации определяют

+: учредители

18. Составная часть экономической политики, выражающая совокупность мероприятия по организации и использованию финансов, для осуществления своих функций и задач, качественно-определенного направления развития касающегося сфер, средств и форм ее деятельности, системы взаимоотношений внутри предприятия и позиций предприятия во внешней среде это

+: финансовая политика предприятия

19. Рентабельность имущества – это, выраженное в процентах, отношение

+: чистой прибыли к валюте баланса

20. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) рассчитывается по следующей формуле

+:

21. Активы предприятия, которые представляют собой всю совокупность имущественных ценностей (активов) предприятия, сформированных за счет как собственного, так и заемного капитала - это

+: валовые активы

22. Активы предприятия, которые характеризуют стоимостную совокупность имущественных ценностей (активов) пред­приятия, сформированных исключительно за счет собственного его капитала - это

+ : чистые активы

23. По характеру владения активами, последние делятся на

+: собственные и арендуемые

24. Активы предприятия, находящиеся в постоянном его владении и отражаемые в составе его баланса – это

+: собственные активы

25. Активы предприятия, не требующие реализации и представ­ляющие собой готовые средства платежа – это

+: активы в абсолютно ликвидной форме

26. По характеру обслуживания отдельных видов деятель­ности, активы делятся на

+: операционные и инвестиционные

27. Основным документом, на основании которого рассчитывают показатели оценки денежных потоков, является

+: отчет о движении денежных средств

28. Пассивы предприятия делятся на

+: собственные и заемные

29. Для максимизации притоков денежных средств предприятие использует следующие финансовые инструменты

+: все выше перечисленное

30. Чем больше период погашения дебиторской задолженности

+: тем выше риск неплатежей

31. Отношение суммы оборотных средств на конец периода к сумме краткосрочной задолженности на конец периода называется

+: коэффициентом покрытия

32. Какое из утверждений верно

+: чем больше период рассрочки дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения

33. При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей используется следующий показатель

+: коэффициент покрытия

34. Отражается ли дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе

+: да, в активе баланса

35. Активы предприятия, которые характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую (операционную) деятельность и полностью потребляемых в течение одного производственно-коммерческого цикла – это

+: оборотные активы

36. Активы предприятия, которые характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в процессе хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями

+: внеоборотные активы

37. Финансовый рычаг - показатель потенциальной возможности изменить чистую прибыль или рентабельность собственного капитала за счет

+: изменения соотношения заемных и собственных средств

38. Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений коэффициент

+: абсолютной ликвидности

39. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам коэффициент

+: критической оценки

40. Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства коэффициент

+: текущей ликвидности

41. Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности коэффициент

+: маневренности функционирующего капитала

42. Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств коэффициент

+: капитализации

43. Показывает, удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования коэффициент

+: автономии

44. Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных коэффициент

+: финансирования

45. Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников коэффициент

+: финансовой устойчивости