18. Аудит финансово-инвестиционных операций: цель, источники информации; программа; методы сбора доказательств.

Основная цель аудита финансовых вложений-получение подтверждения законности деятельности ЭкСуб за проверяемый период.

Источники инфо: документы приема-передачи вкладов в уставные капиталы друих организаций,в совместную деят-ть,свидетелства на суммы произведенных вкладов в др.предприятия,док-ты передачи ценных бумаг,платежные поручения и выписки из банка,приходные и расходные кассовые ордера2.Документы устанавливающие обязательства сторон по сделкам:учредительные док-ты,выписки из реестра акционеров,выписки из протоколов собрания акционеров,учредителей,совета директоров, сертификаты акций и другие цен.бумаги,договоры займа,договоры о совместной деятельности(договоры простого товарищества).3.Учетные регистры:главная книга,журналы ордера,ведомости,машинограммы по сч.06 «Долгосрочные фин.вложения».58 «Краткоср.фин.вложения», 48 «Реализация прочих активов»,55 «Спец.счета в банках»,82 «оценочные резервы».4.Формы учетной док-ции:приказ о создании комиссии по инвентаризации,ведомости результатов инвентаризации,инвент-ционные описи цен.бум.,бланков строгой отчетности.5.Прочие:книга учета цен.бум.

Программа: 1.Аудит фин вложений(ФВ) в уставные кап-лы др.орг-ий: проверить, в УК каких орг-ий и с какой целью были сделаны,проверить в какой форме сделаны ФВ(денежные ср-ва,цен.бум,ОС,материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, НМА, продукция, товары. услуги),проверить как производилась оценка стоимости ФВ,вносимых в неденежной форме,установить в какой форме планируется получать доход,выяснить в какие сроки планируется получать доход, проверить расчеты по доходам, проверить отражение в отчетности ФВ в УК др.орг-ий.2.Аудит вложений в совместную деят-ть:проверить на какой срок осущ-лись вложения(от года,до года), проверить в какой форме сделаны ФВ(денежные ср-ва,цен.бум,ОС,материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, НМА, продукция, товары. услуги),установить какими док-ми подтверждено получение вклада(авизо,накладные), проверить как производилась оценка стоимости ФВ,вносимых в неденежной форме,установить в какой форме планируется получать доход,выяснить в какие сроки планируется получать доход, выснить как распределяется прибыль,полученная в результате совместной деят-ти.выяснить в какие сроки планируется получить доход от совместной деятельности,проверить отражение в отчетности вложений в совместную деят-ть.3.Аудит вложений в займы,предоставленные другим ЭкСуб на срок более 12 мес: проверить вкакой форме производилась выдача займов, проверить как производилась оценка стоимости займов, выданных неденежной форме,проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы.4.Аудит вложений в займы,предоставленные другим ЭкСуб на срок более 12 мес.(точно так же как и выше).Аудиторские процедуры: сопоставление остатков по счетам за различные периоды, сопоставление показателей бух отч-ти со сметными(плановыми) пок-ми,оценка соот-ний м/у различными статьями отч-ти и сопоставление их с данными предыдущих периодов, сопоставление фин пок-лей деят-ти ЭкСуб со средними пок-ми соот-ей отрасли экономики,сопоставление фин инфо и нефинансовой(сведений о деят-ти ЭкСуб,не отражаемой в системе БУ).