Тема: Денежный оборот и его виды.

1. Понятия денежного обращения и его виды?

2. организация налично-денежного оборота?

3. прогнозирование налично-денежного оборота?

4. безналично-денежный оборот?

5. основные формы безналичных расчетов?

1. Понятия ДО и его виды.

ДО – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а так же нетоварные платежи и расчеты в хозяйствах.

Объективной основой ДО является товарное производство, при котом товарный мир разделяется на товар и деньги поражая противодействия между ними.

С углублением общественного разделения труда и формировании общенациональных и мировых рынках при капитализме ДО получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а так же движение ссудного и фиктивного капитала.

ДО страны отражая движение денег представляет собой сумму всех платежей совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

ДО подразделяется на наличное и безналичное.

• Налично-денежное обращение – движение наличных денег. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары работы или услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В промышленно развитых странах банковские билеты, выпускаемые ЦБ составляют подавляющую часть налично-денежного обращения.

Незначительная часть выпускаемых денег (около10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелко купюрные бумажноденежные знаки (казначейские билеты).

• Безналичное обращение – это изменение остатка денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжением владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Различают 2 вида безналичного обращения:

• По товарным операциям

• Финансовым обязательствам

К 1-ой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги.

Ко 2-ой платежи в бюджет (налог на прибыль, НДС, подоходный налог с физических лиц и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата % за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из 1-ой сферы обращения в другую.

Поступление безналичных средств на счетах в банке непременное условие для выдачи наличных денег…Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами ДО.

До конца 19 века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств (ДС) особенно в промышленно-развитых странах невелик.

Д/з: Анализ налично-денежного оборота за 2010-2011гг?

2. Организация налично-денежного оборота.

Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота = сумме всех платежей совершенных в наличной форме за определенный период времени.

Данный оборот в основном связан с поступлением денежных доходов поступления с их расходования.

Налично-денежный оборот представляющий совокупность платежей за определенный период времени отражает движение наличных денег, как в качестве наличных денег, так и в качестве средства платежа.

Сфера использования наличных денег в основном связанно с доходами и расходами населения:

1. расчеты населения …..

2. оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов.

3. внесение денег в населения во вклады и получение средств по вкладам.

4. выплата пенсий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования.

5. выдача кредитными организациями потребительского кредита.

6. оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода.

7. платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, а так же при подписки на периодическую печать.

8. уплата население налога в бюджет.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т.к основная часть расчетов совершается безналичным путем. Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связей этих платежей и их предпринимательской деятельности ….С участьем граждан, не занимающихся предпринимательской деятельности разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Граждане ИП должны производить расчеты как правило в безналичном порядке.

С 21 ноября 2001 года вступило в силу указание ЦБ от 14 ноября 2001 года № 1050-У согласно которому предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен в размере 60000 рублей в 1-ой сделки. Штраф за нарушения предельного размера для юридических лиц составляет от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.

Важную роль в стабилизации ДО в нашей стране сыграло утвержденное банком России (БР) о «правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998 №14-П которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами включая учреждения Сбербанка, а так же организациями, предприятиями и учреждениями на всей территории РФ.

В соответствии с этими правилами организации предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой форм хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах по договору.

Наличные ДС поступающие в кассы предприятия подлежат сдачи в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы имеющие лицензию банка России на осуществление на соответствующие операции по инкассации ДС и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждения банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц от уплату налогов страховых и других сборов сдаются администрацией и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем банковского перевода. Предприятие может иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов установленных банками по согласованию с руководителями предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятием имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Для определения остатка лимита наличных денег в кассе предприятия представляет в учреждении банка осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживания, расчет на установления предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки поступающей в кассу.

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банка предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка, наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков, предприятие направляет уведомление об этом в другие учреждениях банков, в котором у него открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются эти лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не предоставившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, не в одно из обслуживающих учреждений банков лимит остатков кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность сверхлимитной.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя их объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денежных средств в учреждения банков обеспечение сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Этот лимит может предусматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки, а так же в соответствии с договором с участием банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверхустановленной наличности. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверхустановленных лимитов только при выдаче заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более 3х рабочих дней.

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков, предприятия могут расходовать поступающие кассу, денежную выручку на цели предусмотрены федеральными законами и иными правовыми актами на территории РФ и принятые в их исполнение нормативными актами банка России.

Д/з: Составить пример расчета лимита остатка наличных денег в кассе предприятия?

Важное значение имеют, согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков, сроков выдачи денежной наличности на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочивание выдачи наличных денежных средств в учреждениях банков, ежегодно составляется календарь выдачи наличных денег на заработную плату, выплату социального характера и стипендии на основании сведения предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от банков материалов ежегодно составляют календари выдач наличных денег по республики, краю, области, по месяцам и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для сводов в целом по РФ. Данные сведения используются так же при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России (тем самым можно провести анализ, где наличных денег больше, где меньше).

Выдача наличных денег предприятию производится, как правило, за счет текущих поступлений (по каким операциям? – погашение кредита, оплата штрафов, оплата ЖКХ, перевод денег $, любые поступления денег в кассу в течение дня) денежной наличности в кассы в кредитных организациях. Для обеспечения своевременной выдачи кредитной организациям наличных денег, со счетов предприятий, а так же со счетов по вкладам граждан территориальное учреждение Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимального допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий банки не реже 1 раза в 2 года проверяют соблюдения определенного Банка России, порядка введения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальное учреждение Банка России контролирует работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдение предприятиями порядка введение кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше положением.