3. Податкова політика та її принципи

Звичайно, ефективність регулятивного впливу на економічні процеси за допомогою податкових важелів значною мірою залежить від податкової політики, яку проводить держава.

Податкова політика – це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків. Саме через податкову політику держави відбувається становлення і розвиток її податкової системи.

Основні принципи податкової політики: фіскальна і економічна ефективність, соціальна справедливість.

Принцип фіскальної і економічної ефективності передбачає такі елементи: достатність доходів, мінімізацію видатків на збирання доходів і запобігання ухиленню від сплати платежів до бюджету, еластичність податкової системи, рівномірний розподіл податків між адміністративно-територіальними одиницями.

Принцип соціальної справедливості означає, що платниками податків повинні виступати всі члени суспільства, які отримують доходи. Прямі і непрямі податки у вирішенні цієї проблеми мають різне значення. Традиційним є відношення непрямих податків до регресивних в соціальному плані. Переваги прямих податків у вирішенні проблем соціальної справедливості полягають у тому, що рівень оподаткування прямо пов'язаний з доходами, які отримують фізичні та юридичні особи.

1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сут­ності податків:

а) обов'язкові збори, які стягуються з платників податків за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником;

б) обов'язкові збори з юридичних та фізичних осіб, яким властиві ознаки цільового призначення;

в) обов'язкові збори з юридичних та фізичних осіб, що справляють­ся у процесі розподілу та перерозподілу частини вартості внутрішнього валового продукту, які акумулюються в бюджетах держави;

г) обов'язкові платежі, які встановлюються органами влади базово­го рівня управління згідно з переліком, затвердженим Верховною Ра­дою України;

д) збори з юридичних і фізичних осіб за здійснення спеціально упо­вноваженими органами дії, що має юридичне значення.

2. Ознаки цільового призначення властиві:

а) відрахуванням і внескам;

б) податкам:

в) податковим платежам;

г) миту;

д) всім обов'язковим платежам.

3. Визначити функції, які виконують податки:

а) фіскальну, регулюючу;

б) захисну, фіскальну, контролюючу;

в) контролюючу, захисну, регулюючу;

г) стимулюючу, контрольну, фіскальну.

4. Не є функцією податків:

а) фіскальна;

б) оборона та охорона громадян;

в) розподільча;

г) соціальна.

5. До прямих податків належать:

а) акцизний збір;

б) податок на додану вартість;

в) податок на прибуток підприємств.

6. Непрямі податки:

а) встановлюються безпосередньо щодо платника;

б) встановлюються персонально для конкретного платника;

в) передбачають оподаткування об'єкта за зовнішніми ознаками;

г) встановлюються в цінах товарів та послуг.

7. Податки є частиною:

а) державних доходів;

б) доходів державних підприємств;

в) доходів комунальних підприємств;

г) доходів колективних підприємств.

8. Що є доходом платника податку, з якого сплачується податок?

а) джерело податку;

б) суб'єкт податку;

в) об'єкт податку;

г) носій податку.

9. Джерело сплати податку це:

а) одиниця, яка покладається в основу виміру об'єкта оподаткування;

б) фонд, явище чи предмет, з якого сплачується податок;

в) законодавче встановлений розмір податку, виходячи з об'єкта оподаткування або масштабу вимірювання;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази:

д) законодавчо встановлені умови зменшення податкового тиску.

10. Відношення податкових надходжень до податкової ба­зи це:

а) норма оподаткування;

б) податкові канікули;

в) податкові пільги;

г) база оподаткування.

1. Податкова система це:

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів;

в)сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою.

г) сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати по­датків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідаль­ність за порушення податкового законодавства;

д) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх вста­новлення, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Забезпечення незмінності податків і податкових пла­тежів, їх ставок та податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов'язковості;

б) стабільності;

в) рівнозначності і пропорційності;

г) рівномірності плати;

д) економічної обґрунтованості.

3. Податкова політика це:

а) наявність значного державного боргу, що включає зовнішній, внутрішній борг;

б) значні обсяги загальнодержавного споживання;

в) діяльність держави у сфері встановлення, правового регламенту­вання та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави.

4. Перелічіть критерії формування податкової політики:

а) вигоди і адміністративної зручності;

б) економічної ефективності;

в) соціальної справедливості;

г) платоспроможності;

д) стабільності; є) гнучкості;

є) фіскальної достатності;

5. У чому полягає зміст принципу вигоди та адміністрати­вної зру чності:

а) втрати добробуту в результаті сплати податків повинні бути сумі­рні для платників з тими вигодами, які вони отримують за рахунок фі­нансованих з податкових надходжень потреб і суспільних благ;

б) тягар оподаткування має розподілятися у відповідності з плато­спроможністю платника податку;

в) сприяння стабілізації економіки та економічного росту.

6. У чому полягає зміст принципу платоспроможності?

а) втрати добробуту в результаті сплати податків мають бути сумір­ними для платників з тими вигодами, які вони отримують за рахунок фінансованих з податкових надходжень потреб і суспільних благ;

б) тягар оподаткування має розподілятися у відповідності з плато­спроможністю платника податку;

в) сприяння стабілізації економіки і економічного росту.

7. Чи завжди підвищення норми оподаткування у країні приводить до збільшення величини податкових надходжень до державної казни ?

а) так;

б) ні;

в) до певного критичного рівня.

8. Діаграма Лоренца показує:

а) ступінь нерівномірності розподілу доходів і податкових зобов'я­зань;

б) своєрідну паралель між податковими надходженнями до бюдже­ту держави і сумарною кількістю платників податку;

в) не має правильної відповіді.

9. Крива Лаффера базується на спостереженні:

а) коли висота податкових ставок досягає певного критичного рівня, подальше підвищення норми оподаткування спричинює не збільшення, а зменшення податкових надходжень;

б) коли висота податкових стазок досягає певного критичного рів­ня, подальше підвищення норми оподаткування спричинює не змен­шення, а збільшення податкових надходжень;

з) немає правильної відповіді.

10. Коефіцієнт Джіні вимірює:

а) ступінь нерівномірності розподілу доходів і податкових зо­бов'язань;

б) своєрідну паралель між податковими надходженнями до бюдже­ту держави і сумарною величиною .платників податків;

в) немає правильної відповіді.

11. Який іі критеріїв формування податкової політики враховує інтересі/ податкоплптииюв?

а) соціальної справедливості;

б) економічної ефективності;

в) стабільності

г) гнучкості

12. Який з критеріїв формування податкової політики пе­редбачає незмінність правового регламентування справляння податків та зборів протягом певного податкового періоду?

а) соціальної справедливості;

б) економічної ефективності;

в) стабільності;

г) гнучкості;

д) фіскальної достатності.