Анализ общей суммы затрат на эксплуатацию пс
Рассчитаем аналитические суммы затрат и сведем в таблицу 2(анализ общей суммы затрат).
Таблица 2 – Анализ общей суммы затрат
Статьи расходов |
Расходы, т.р. |
Выполнение плана, % |
Отклонение, тыс.р |
влияние отклонений на изменение общей суммы затрат, % |
|||||||||||
|
Аналитические |
|
В том числе |
|
В том числе |
||||||||||
План, С |
Отчет, С, |
Расчет |
Са |
|
Абсолютное |
Допустимое |
Относительное |
Абсолютное |
Допустимое |
Относительное |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
1.Зарплата водителей |
2001600 |
1980740 |
(4) |
1990830 |
98,9 |
-20860 |
-10770 |
-0,090 |
-0,5 |
-0,26 |
-0,24 |
||||
2.Переменные расходы |
1741375 |
1604640 |
(5) |
1614123 |
92,14 |
-136735 |
-127252 |
-9483 |
-3,3 |
-3,07 |
0,23 |
||||
в т.ч. |
|
||||||||||||||
- топливо |
850350 |
790320 |
(5) |
788210 |
93,1 |
-60030 |
-62140 |
+2110 |
-1,45 |
-1,0501 |
+0,051 |
||||
- смазочные материалы |
35005 |
30980 |
(5) |
32477 |
88,5 |
-4025 |
-2538 |
-1467 |
-0,097 |
-0,061 |
-0,036 |
||||
- износ и ремонт шин |
105350 |
107690 |
(5) |
97652 |
102,2 |
+2340 |
-7698 |
+10038 |
+9056 |
-0,186 |
+0,242 |
||||
- ТО и эксплуатационный ремонт |
450320 |
400210 |
(5) |
417413 |
88,9 |
-50110 |
-32907 |
+17203 |
-1,21 |
-0,796 |
-0,915 |
||||
- амортизация ПС |
280350 |
280450 |
(5) |
259863 |
100,3 |
+100 |
-20487 |
+20587 |
0,0024 |
-0,495 |
0,497 |
||||
3.Постоянные (общехозяйственные) расходы |
389980 |
345490 |
|
389980 |
88,6 |
-44490 |
0 |
-44490 |
-1,076 |
0 |
-1,076 |
||||
Итого: |
4132955 |
3930870 |
(1) |
3994933 |
95,11 |
-202095 |
138022 |
64063 |
-4,88 |
-3,33 |
-1,55 |
||||
Проиллюстрируем расчет по формуле 6 на примере затрат по топливу (см. табл. 2)
Чст=(850350/413255)*100%=20,57%;
Ост=(2110/850350)*100%=0,25%;
Дст= (-62140/850350)*100%=-7,3%;
=(20,57/100)*(93,1-100)=-1,42%.
Расчет показывает, что абсолютное отклонение по затратам на топливо (-6,9%) способствовало снижению общей суммы затрат на 1,42%.
После проведения всех необходимых расчетов и заполнения таблицы 2 необходимо сформулировать выводы и предложения для повышения доходов АТП.