Порядок подачи налоговой декларации.

Налоговую декларацию должны предоставлять:

1. ИП и лица, занимающиеся частной практикой;

2. лица, получающие отдельные виды доходов (см. п. 11)

3. лица, желающие получить налоговые вычеты, не предоставляемые налоговыми агентами.

Декларация предоставляется ими не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей (для ИП) и суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода.

Начисление: Д 70 К 68

Уплата: Д 68 К 51

Упрощенная система налогообложения.

1. Налогообложение при УСН

2. Условия и порядок перехода

3. Объекты налогообложения

4. Порядок определения доходов и расходов

5. Налоговая база

6. Налоговый и отчетный периоды. Ставки единого налога.

7. Порядок исчисления и уплаты налога

8. Сравнительный анализ условий при УСН и ОСН

Налогообложение при усн

Глава 26.2 нк рф,

Налогоплательщиками признаются организации и ИП, перешедшие на УСН и применяющие ее в соответствии с установленным порядком.

Переход к УСН и возврат к иному налогообложению осуществляется налогоплательщиком в добровольном порядке.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от следующих налогов:

1. Налога на прибыль организации (за исключением налога, уплаченного с дохода, облагаемого по общим ставкам)

2. Налога на имущество организации

3. НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне при импорте).

Уплата этих налогов заменяется уплатой единого налога по результатам хозяйственной деятельности. Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством.

Переход на УСН ИП предусматривает освобождение от следующих налогов:

1. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности за исключением налога, уплаченного с дохода, облагаемого по ставкам 9% и 35%)

2. Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

3. НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)

Условия и порядок перехода.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, ее доходы не превысили 45 млн.руб.

Не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и представительства, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом, организации, в которых доля участия в других организациях составляет более 25%, бюджетные организации.

Не могут перейти организации и ИП по средней численности работников за налоговый период более 100 человек и у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.

Переход на УСН:

Организации и ИП, желающие перейти на УСН, подают с 1 октября по 30 ноября предшествующее подаче заявление в налоговые органы по месту нахождения. При этом организации в своем заявлении должны указать размер дохода за 9 месяцев текущего года, среднюю численность работников за указанный период и остаточную стоимость ОС и НМА на 1 октября и выбрать объект налогообложения.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в 5дневный срок с даты постановки на учет.

Если по итогам отчетного (налогового периода) доходы плательщика превысили 60 млн. руб., такой налогоплательщик считается утратившем право на УСН с начала того квартала, в котором допущенное превышение было (и численности работников 100 человек).

Если налогоплательщик решил вернуться…

Налогоплательщики, применяющие УСН вправе перейти на другой режим налогообложения с начала календарного года, уведомившие органы не позднее 15 января.