Самостійна робота «Баланс грошових надходжень і витрат. Плановий баланс активів та пасивів в системі фінансового планування»

План

1. Завдання, методи та значення фінансового планування.

2. Баланс грошових надходжень та витрат.

3. Плановий баланс активів та пасивів в системі фінансового планування.

Література:

1. Л. 1 с. 325 - 340

1. Завдання, методи та значення фінансового планування.

Можливість і необхідність планування як певного виду діяльності управлінського персоналу зумовлені загальними умовами господарювання.

За допомогою планування зводиться до мінімуму невизначеність ринкового середовища та його негативні наслідки для суб’єкта господарювання.

Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді.

Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Принципи фінансового планування :

• принцип фінансового співвідношення строків;

• принцип платоспроможності;

• принцип рентабельності капіталовкладень;

• принцип збалансованості ризиків;

• принцип пристосування до потреб ринку;

• принцип максимальної рентабельності.

Методи фінансового планування – це конкретні способи планових розрахунків. Планування фінансових показників здійснюється за допомогою кількох методів:

1. балансовий – полягає в тому, що балансуються не тільки підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття;

2. нормативний – полягає в тому, що на основі встановлених норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба господарського суб’єкта у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів;

3. розрахунково - аналітичний – планові показники розраховуються на основі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни у плановому періоді;

4. оптимізація планових розрахунків – полягає у складанні кількох варіантів планових розрахунків;

5. економіко – математичне моделювання – дає змогу знайти кількісне вираження взаємозв’язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають.

Основними завданнями фінансового планування на під­приємстві є:

• забезпечення необхідними фінансовими ресурсами опера­ційної, інвестиційної і фінансової діяльності;

• забезпечення розподілу прибутку з урахуванням інтересів підприємства, акціонерів та інших інвесторів;

• визначення ефективних напрямів вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;

• виявляння внутрішньогосподарських резервів та мобіліза­ція всіх видів ресурсів для збільшення прибутку від звичайної діяльності, а також збільшення інших доходів;

• забезпечення контролю за фінансовим станом, платоспро­можністю і кредитоспроможністю підприємства.

2. Баланс грошових надходжень та витрат.

Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов’язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.

Річний фінансовий план (план доходів та витрат грошових коштів) характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для фінансово-господарської діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році.

Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господар­ської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень — оперативний фінансовий план.

Баланс надходжень коштів показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба, — забезпечити залучення коштів.

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із роз­бивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У пла- тіжному календарі відображається весь грошовий оборот підпри- ємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіж­ному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання.