Контрольные вопросы

1. Какие показатели характеризуют экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

2. Что является целью анализа выпуска и реализации продукции?

3. Какие факторы влияют на объем реализации продукции?

4. Какие методы используются для расчета обобщающего показателя выполнения плана по номенклатуре и ассортименту?

5. Какие методы используются для расчета влияния структурных сдвигов на экономические показатели? В чем сущность каждого из них?

6. Какие методы используются для анализа качества продукции?

7. Как рассчитывается коэффициент ритмичности?

8. Как можно классифицировать резервы роста объема производства?

9. Какие показатели характеризуют уровень технического развития производства?

10. Динамика каких показателей отражает повышение уровня социального развития коллектива?

3. Оценка использования ресурсов организации

3.1. Анализ использования трудовых ресурсов

В процессе анализа трудовых ресурсов изучаются:

• обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалифицированном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

• качественное использование трудовых ресурсов (рабочего времени в процессе производства);

• эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда).

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Весь персонал предприятия подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал (НПП). К выпуску и реализации продукции имеет отношение промышленно-производственный персонал, который подразделяется по категориям работников:

• рабочие – лица, осуществляющие функции преимущественно физического труда;

• руководители – работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений;

• специалисты – работники, занятые экономическими, инженерно-техническими работами;

• служащие – работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание.

Категории персонала подробно изучаются в группировках по отдельным признакам: профессиям, занимаемым должностям, стажу работы, образованию, возрасту, полу, уровню механизации труда и т.д.

При анализе проверяется обеспеченность предприятия отдельными категориями промышленно-производственного персонала. С этой целью фактическая численность работников отдельных категорий сравнивается с базовым уровнем (планом) в абсолютном выражении и в процентах.

К выпуску продукции непосредственно имеют отношение прежде всего рабочие. По характеру участия в производственном процессе рабочие делятся на две группы:

а) основные - рабочие, занятые в основных цехах, непосредственно в технологическом процессе по изготовлению основной продукции предприятия;

б) вспомогательные – рабочие, занятые всеми видами обслуживания рабочих мест, т.е. перемещением, транспортировкой, хранением и складированием предметов и продуктов труда; производством электроэнергии и т.д., а также поддержанием основных средств в рабочем состоянии.

В процессе анализа изучается соотношение между основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция его изменения. Если удельный вес основных рабочих снижается, это ведет к снижению выработки.

Сокращение численности вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих и т.д.

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнем, половозрастной структурой.

Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих проводится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих каждой профессии. Требуемая численность рабочих определяется отношением объема каждого вида работ к плановому фонду рабочего времени одного рабочего с учетом выполнения норм выработки.

Анализ соответствия выполняемой работы уровню квалификации рабочих проводится на основе сравнения среднего разряда работ со средним разрядом рабочих, выполняющих эти работы. Это дает возможность судить о правильности подбора и расстановки рабочих, а также о том, правильно ли планируется их заработная плата. Если фактический уровень квалификации рабочих ниже планового, следует предусмотреть повышение квалификации рабочих соответствующих специальностей и разрядов.

С помощью среднего разряда можно сравнивать уровень квалификации рабочих различных предприятий за различные периоды времени.

Для характеристики процесса движения рабочей силы применяют следующие показатели: коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, общий коэффициент оборота, коэффициент текучести кадров. Порядок расчета названных показателей приведен в табл.3.1. Она может быть использована и для представления результатов расчета.

После определения данных показателей более детально изучаются причины увольнения и разрабатываются мероприятия по созданию стабильных трудовых коллективов.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами целесообразно проводить в целом по предприятию и по отдельным цехам, участкам, бригадам, профессиям.

Таблица 3.1

Показатели движения персонала организации

Показатель	Порядок расчета	Результат расчета
1. Коэффициент оборота по приему
2. Коэффициент оборота по выбытию
3. Общий коэффициент оборота
4. Коэффициент текучести

Анализ использования рабочего времени. Большие резервы роста объема продукции и увеличения производительности труда заложены в рациональном использовании рабочего времени. Его анализ преследует следующие цели: выявить потери рабочего времени, установить их причины и определить влияние на объем выпущенной продукции.

Для выявления потерь рабочего времени необходимо подробно изучить фонды рабочего времени, которые делятся на:

• календарный фонд (365 дней);

• табельный фонд, который определяется исходя из календарного фонда (365 дней) за вычетом праздничных и выходных дней;

• явочный (полезный) фонд определяется исходя из табельного фонда за вычетом неявок;

• фактически использованный фонд определяется исходя из явочного (полезного) фонда за вычетом простоев.

Наиболее полное представление об использовании рабочего времени дает баланс рабочего времени, составленный в человеко-часах.

Для характеристики полноты использования рабочего времени применяются следующие показатели:

• среднее число дней, отработанных одним рабочим за период (Д)

(3.1)

Данный показатель характеризует целодневное использование рабочего времени;

• средняя продолжительность рабочей смены (Ч)

(3.2)

При анализе использования рабочего времени фактическую продолжительность периода в днях сравнивают с нормативной. Нормативную продолжительность определяют как количество рабочих дней, которые должны отработать рабочие отдельных специальностей согласно трудовому законодательству.

При анализе потерь рабочего времени фактическое число дней, отработанных одним рабочим за год, сравнивается с планом, и определяется величина потерь рабочего времени, приходящихся на одного рабочего.

Влияние целодневных потерь рабочего времени на объем продукции определяется исходя из среднедневной выработки по плану. Отклонение от плана в использовании рабочего времени должно быть детально изучено на основе сравнения фактического и планируемого баланса рабочего времени. Полноту использования рабочего времени в течение смены характеризуют показатели средней продолжительности рабочей смены. Целодневные и внутрисменные потери рабочего времени оказывают влияние не только на объем продукции, но и на показатель производительности труда, исчисленный как средняя выработка одного рабочего.

Анализ уровня и динамики производительности труда. Производительность труда выражается либо выпуском продукции за единицу времени на 1 человека, либо трудовыми затратами, приходящимися на единицу продукции.

Общепринятым показателем производительности труда является среднегодовая выработка одного работающего. Разложение по факторам среднегодовой выработки одного работающего производят по формуле:

В_гппп = У*Д*Ч*Вчр, (3.3)

где Вгппп - среднегодовая выработка одного работающего;

У - удельный вес рабочих в численности ППП;

Д- среднее число дней, отработанных одним рабочим;

Ч - продолжительность рабочей смены;

Вчр - среднечасовая выработка одного рабочего.

Алгоритм расчета влияния факторов на среднегодовую выработку одного работающего методом цепных подстановок представлен в табл.3.2.

Таблица 3.2

Расчет влияния факторов на величину среднегодовой выработки

Фактор	Алгоритм расчета	Влияние фактора, тыс.руб.
Удельный вес рабочих в численности ППП	DВгппп (У) = ( У1-У0)*Д0*Ч0*Вчр0
Среднее число дней, отработанных одним рабочим	DВгппп (Д) =У1 * (Д1-Д0)*Ч0 *Вчр0
Продолжительность рабочей смены	DВгппп (Ч) =У1 * Д1*(Ч1 - Ч0) *Вчр0
Среднечасовая выработка одного рабочего	DВгппп (В чр0) =У1 * Д1*Ч1 *(В чр1 -Вчр0)

Дальнейший анализ должен быть направлен на более детальное изучение среднечасовой выработки одного рабочего.

Для изучения влияния факторов на уровень среднечасовой выработки применяются также приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную модель среднечасовой выработки можно включить фондовооруженность, энерговооруженность труда, удельный вес рабочих, имеющих высшую квалификацию, средний срок службы оборудования и другие факторы.