Тема 3. Документація. Використання облікових документів як джерела доказів у кримінальному процесі План – конспект лекції

3.1 Характеристика бухгалтерської документації

Мета лекції

Навчальна: Сформувати знання про бухгалтерські документи та документообіг на підприємстві і показати можливість використання графіку документообігу та різних бухгалтерських документів при розслідуванні економічних злочинів.

Розвиваюча: Показати значення бухгалтерських документів як джерела доказів у кримінальному процесі

Виховна: Сприяти подоланню психологічного бар’єру при роботі з великим обсягом бухгалтерської та економічної інформації з метою пошуку ознак економічних злочинів.

Основні поняття: бухгалтерський документ, графік документообігу, доброякісні бухгалтерські документи, недоброякісні бухгалтерські документи, документ як об’єкт криміналістичного дослідження

Рекомендована література Нормативно-правові акти

1. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999р. (зі змін. та доп.)

2. Закон України «Про міліцію» від 20 грудня 1990 (Зі змін. та доп.)

3. Положення про державну реєстрацію суб^’єктів підприємницької діяльності. Затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 25 травня 1998 № 740.

4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку. Затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 № 88.

5. Правила виготовлення бланків цінних паперів і документів суворого обліку. Затверджені наказом Міністерства фінансів України, СБУ, МВС України від 25, 15, 24 листопада 1993р. № 98/118/740

Основна література

1. Дондик Н.Я., Дондик Г.П. Судова бухгалтерія -К.: Центр учбової літератури, 2011. – 208 с. [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://pidruchniki.ws/15840720/buhgalterskiy_oblik_ta_audit/sudova_buhgalteriya_-_dondik_nya

2. Камлик М.І. Судова бухгалтерія. – К.: Атіка, 2009 – 550с.

3.Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. – К.: А.С.К., 2008. – 784с. Глібко В.М., Бущан О.П. Судова бухгалтерія. Підручник . – К. Право, 2011. – 192 с.

Додаткова література

1.Бандурка А.М. и др.. Судебная бухгалтерия: Харьков:Изд-во «ТИТУЛ», 2007. -468 с.

2.Глібко В.М., Бущан О.П.Судова бухгалтерія. – К.: Юрінком Інтер, 2004, 224 с.

3.Головач В. Виявлення аудитором шахрайства та інших викривлень фінансової звітності методами еконоиіко-правового аналізу// Бухгалтерський облік і аудит, 2012, №5 – с. 28-40

4. Дубоносов Е. С. Судебная бухгалтерия. Учебник для бакалавров 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮРАЙТ, 2012. - 416 с.

5.ШарманськаВ.М., Шарманська С.О., Головко І.В. Судова бухгалтерія . Навч. Посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 454 с.

Інтернетресурси

1. Сайт Верховної Ради України: http://www.rada.kiev.ua

2. Сайт ЛІГА: Закон: http://www.net CD- версія системи

3. „Нормативні акти України”: http://www.nau.kiev.ua

4. http://www.justinian.com.ua

Форма і методи проведення заняття: Лекція з елементами бесіди

Використання дидактичного матеріалу: Використати в ході лекції схеми:

1. Класифікація бухгалтерських документів

а) за призначенням

б) за джерелами виникнення

в) за способом відображення операцій

г) за місцем складання

2. Класифікація бухгалтерських документів за ознакою дотримання правил складання

Між предметні зв’язки: Показати взаємозв’язок з кримінальним та цивільним процесом

Організаційний момент: 7-10 хвилин.( Перевірка наявності курсантів (вибірково); оголошення теми та формулювання мети лекційного заняття; оголошення рекомендованого переліку літератури).

Основні питання: 1.Поняття бухгалтерського документу

2. Документообіг на підприємстві та можливості його

використання при розслідуванні економічних злочинів

2. Класифікація документів

3. Оцінка результатів дослідження змісту бухгалтерських

документів

Заключна частина: до 10 хв. Відповідь на запитання. Вказівки до самопідготовки. Рекомендації щодо опрацювання літературних джерел.