
- •Тема 1. „Судова бухгалтерія і застосування її методів
- •Рекомендована література
- •Тези лекції
- •Тема 2. „Правова основа бухгалтерського обліку і реалізація його контрольних функцій у діяльності працівників правоохоронних органів” План – конспект лекції
- •2.1 Бухгалтерський облік як джерело юридично значимої інформації
- •Рекомендована література:
- •Основна література
- •1. Глібко в.М., Бущан о.П. Судова бухгалтерія. Підручник . – к. Право, 2011. – 192 с.
- •Шарманська в.М., Шарманська с.О., Головко і.В. Судова бухгалтерія. Навч. Пос. – к.: Центр учбової літератури, 2008. – 454 с.
- •Інтернетресурси
- •Тези лекції
- •Господарська діяльність підприємства
- •Первинні документи
- •Накопичувальні та групирувальні відомості
- •Тема 3. Документація. Використання облікових документів як джерела доказів у кримінальному процесі План – конспект лекції
- •3.1 Характеристика бухгалтерської документації
- •Рекомендована література Нормативно-правові акти
- •Основна література
- •Додаткова література
- •Інтернетресурси
- •Тези лекції
- •2. Рух документів від моменту складання їх чи одержання від інших організацій до використання їх для бухгалтерських записів і наступної передачі в архів зветься документообігом.
- •Тема 5. „ Інвентаризація та використання її матеріалів при виявленні та розслідуванні корисливих злочинів в економіці”
- •Рекомендована література Нормативно-правові акти
- •Основна література
- •Глібко в.М., Бущан о.П. Судова бухгалтерія. Підручник . – к. Право, 2011. – 192 с.
- •Додаткова література
- •Шарманська в.М., Шарманська с.О., Головко і.В. Судова бухгалтерія. Навч. Пос. – к.: Центр учбової літератури, 2008. – 454 с. Інтернетресурси
- •Тези лекції
- •У наказі керівника підприємства про проведення інвентаризації обов’язково повинні бути вказані
- •Тема 6. „Документальна ревізія та особливості її проведення за поданням правоохоронних органів” План – конспект лекції
- •6.1 «Ревізія як форма виявлення порушень в фінансово-господарської діяльності»
- •Рекомендована література Нормативно-правові акти
- •Основна література
- •Глібко в.М., Бущан о.П. Судова бухгалтерія. Підручник . – к. Право, 2011. – 192 с.
- •Додаткова література
- •Інтернетресурси
- •6. Аудит – як форма незалежного фінансово – економічного контролю
- •Тези лекції
- •I. Документальна ревізія і її значення при розслідуванні кримінальних справ.
- •Поняття ревізії, її види і задачі
- •1) Здійснює державний фінансовий контроль за:
- •2) Здійснює контроль за:
- •8) Здійснює контроль за проведенням внутрішньої контрольно-ревізійної роботи у структурі міністерств, інших центральних органів виконавчої влади;
- •12) Здійснює інші повноваження, визначені законами України та покладені на неї Президентом України.
- •Моніторинг за усуненням порушень
- •6. Аудит – як форма незалежного фінансово – економічного контролю
- •Тема 7 „Судово-бухгалтерська експертиза” План – конспект лекції
- •7.1 Призначення та порядок проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •Глібко в.М., Бущан о.П. Судова бухгалтерія. Підручник . – к. Право, 2011. – 192 с.
- •4.Шарманська в.М., Шарманська с.О., Головко і.В. Судова бухгалтерія. Навч. Пос. – к.: Центр учбової літератури, 2008. – 454 с. Інтернетресурси
- •Тези лекції
- •6. Висновок експерта-бухгалтера та його оцінка
8) Здійснює контроль за проведенням внутрішньої контрольно-ревізійної роботи у структурі міністерств, інших центральних органів виконавчої влади;
9) отримує та аналізує звітність про роботу контрольно-ревізійних підрозділів у структурі міністерств, інших центральних органів виконавчої влади;
10) розглядає листи, заяви і скарги громадян про факти порушення законодавства з фінансових питань, вживає згідно із законодавством відповідних заходів для їх усунення;
11) узагальнює практику застосування законодавства з питань, що належать до компетенції Держфінінспекції, розробляє пропозиції щодо вдосконалення законодавчих актів, актів Президента України, Кабінету Міністрів України, нормативно-правових актів міністерств та в установленому порядку подає їх Міністру;
12) Здійснює інші повноваження, визначені законами України та покладені на неї Президентом України.
4. Важко переоцінити значення для співробітників правоохоронних органів уміння кваліфіковане підготувати, призначити й організувати проведення документальної ревізії. Саме ці питання особливо часто зустрічаються в практичній діяльності працівників правоохоронних органів і слідчих, оскільки не один зі злочинів, зв'язаних з господарською діяльністю, не обходиться без призначення ревізії.
Виявити факти, що мають істотне значення для справи, іноді можливо лише шляхом цілеспрямованої перевірки фінансово – господарської діяльності підприємств, установ, організацій окремих посадових осіб по документах та записах в облікових реєстрах.
Сам слідчий не в змозі виконати цю роботу в силу її громіздкості і трудомісткості. До того ж для її виконання необхідні глибокі знання в області бухгалтерського обліку.
Тільки проведення позапланової ревізії по ряду справ про розкрадання дає можливість досить повно установити всі істотні обставини справи.
Ревізія, яка призначається в зв'язку з кримінальною справою, має деякі відмінності від звичайної документальної ревізії.
Вимагаючи призначення ревізії, слідчий, як правило, формулює завдання, виконання яких звичайно не припускає обстеження всієї діяльності даної організації: ці завдання індивідуальні і залежать від матеріалів кримінальної справи.
Постанова слідчого з вимогою зробити ревізію мотивується, але при цьому неприпустимо розголошення матеріалів розслідування.
Співробітники правоохоронних органів повинні забезпечити необхідний фронт роботи для проведення документальної ревізії.
Необхідно пам'ятати, що всі документи, використовувані при проведенні документальної ревізії, ретельно зберігаються до закінчення судового розгляду по кримінальній справі.
5. Результати документальної ревізії оформляються актом, що складається фінансовим інспектором. Крім основного акта документальної ревізії іноді після перевірки окремих ділянок роботи ревізує мого підприємства, складаються проміжні, чи частки акти з питань, що вимагають невідкладного оформлення з моменту перевірки.
Акт документальної ревізії є найважливішим документом, у якому викладаються факти, виявлені при проведенні ревізії. У ньому повинні бути відображені усі виявлені фінансовим інспектором недоліки в роботі підприємства, а також зазначені посадові особи, відповідальні за встановлені порушення і нестачі.
До акта можуть додатково додаватися таблиці, на які фінансовий інспектор посилається.
Схеми складання актів різні. Вони звичайно передбачаються інструкціями відповідних відомств, міністерств.
Акт ревізії повинний бути чітко написаний чи надрукований. У ньому не допускаються ніякі помарки і не обговорені виправлення.
Передача матеріалів ревізії провадиться офіційно через канцелярію правоохоронного органа з обов'язковою оцінкою дати і вхідного номера на другому екземплярі супровідного листа органа державної контрольно – ревізійної служби. Допускається передача ревізійних матеріалів правоохоронним органом поштовими відправленнями. Передача матеріалів безпосередньо посадовим особам правоохоронних органів забороняється, у тому числі під розписку.