6​ Налоговая система рф: понятие, структура, функции, признаки

Налоговая система – искусственно созданная финансово – экономическая система, включающая совокупность взаимосвязанных элементов (подсистем), ориентированных на выполнение основных целей, функций и принципов налогообложения.

Признаки НС:

Структурированность – возможность разложения системы на следующие элементы:

А) система нормативно-правовых актов

Б) система исполнительных органов

система налоговых и таможенных органов

система судопроизводства(разрешение налоговых споров в судах общей и арбитражной юрисдикции)

В) система налогоплательщиков – ФЛ и ЮЛ

взаимосвязь частей

Продукт НС включает: рез-ты деят-ти НС

Эффективность применения функций налогов

Внутренняя среда – 3 подсистемы

Внешняя – безработица, инфляция, демографические процессы, глобализация и т.д.

Целостность системы – предполагает наличие границ между самой системой и её внешним окружением

Подчиненность деят-ти системы определенной цели

Саморазвитие системы – возможность адаптации к изменяющимся условиям и адекватного реагирования

Функции НС:

• Фискальная

• Регулирующая

• Воспроизводственная

• Стимулирующая

• Контрольная

Вывод: таким образом, НС м/б охарактеризована со следующих позиций:

• Является продуктом общественного развития

• Строится на основе принципов налогообложения с целью выполнения основных функций налогов

• Нуждается в управленческом регулирующем воздействии, т.к. искусственно создана

• Является неотъемлемым атрибутом финансовой системы РФ

• Развитие системы происходит скачкообразно

• Противоречивость воздействия НС на социально-эк развитие(проблема нахождения компромисса между эк эффективность и социальной справедливостью)

7​ Классические принципы налогообложения и принципы налогообложения в РФ.

Принципы налогообложения:

• Классические (фундаментальные):

• Справедливость

• Равномерность

• Удобство

• Дешевизна

По НК РФ(ч.1 ст.3):

• Всеобщность и рав-во налогообложения

• Справедливость и соразмерность налога

• Равенство налогоплательщиков

• Экономическая обоснованность налогов

• Недопустимость налогов, нарушающих единое экономическое пространство

• Главенство НК РФ (закрытый перечень налогов)

• Конкретность и понятность налогов

• Презумпция правоты налогоплательщика

8​ Налоговый механизм. Элементы налога (определение каждого элемента).

НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ – система установленных законодательством способов, методов сбора налогов, управления процессом налогообложения.

Элементы налогового механизма:

• Налоговое планирование и прогнозирование

• Налоговое регулирование

• Налоговый контроль

Основная задача налогового планирования и прогнозирования – экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально – эк развития страны в соответствии с реализуемой в ней налоговой концепцией.

Налоговое регулирование – система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств.

Включает:

• Налоговые квоты

• Налоговые санкци

Налоговый контроль – неотъемлемая составная часть гос-ого финансового контроля. Объект – вся совокупность финансово-хозяйственных операций и их результаты. Субъект – налоговые администраторы, гос. фин. органы, бюджетные комиссии парламента, администрация президента РФ, Счетная палата и т.д.

Состав налоговых правонарушений:

• Сокрытие прибыли дохода и объектов налогообложения

• Противодействие налоговым органам в целях сокрытия налогового п/н

• Нарушение сроков уплат налогов, предоставления декларации и отчетов по налогам

• Фальсификация данных учета и отчетности

• Порча документов, поджог ценностей и т.д.

Налог считается установленным только в том случае, если определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения:

1. Объект н/о могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

2. Налоговая база стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

3. Налоговый период календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

4. Налоговая ставка величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.

5. Порядок исчисления налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

6. Порядок и сроки уплаты налогов. роки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, определяются календарной датой или истечением времени (исчисляемого годами, кварталами, месяцами или днями), а также указанием на событие, которое должно произойти, либо на действие, которое должно быть совершено. При нарушении сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени (штраф) в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством. 

Порядок уплаты налогов и сборов устанавливается НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Уплата производится один раз всей суммы налога или в ином порядке, в наличной или безналичной форме.

9​ Налоги и сборы в РФ: понятие, классификация.

Налог-обязательный,индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собствености,хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва/муниципаль-х образований.