Расчет себестоимости продукции

Таблица 6

№ п/п	Статьи затрат	Затраты на единицу продукции, тыс.р.	Затраты на годовой объем, млн.руб.
1	Сырье и материалы	38,73	157,24
2	Отходы (вычитаются)	1,86	7,52
3	Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов	74,6	302,84
4	Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов	18,59	75,47
	Итого материальных затрат	135,1	548,53
5	Заработная плата	36,28	147,28
6	Начисления на социальные нужды	12,92	52,43
7	Амортизация основных производственных фондов	2,41	9,78
8	Прочие затраты	8,58	34,85
	Итого полная себестоимость	195,29	792,87

3.2 Расчет потребности в оборотном капитале.

1) Норматив оборотных средств, производственных запасов

Н=З*Д,

Где:

З-однодневные запасы

Д-норма в днях

З=МЗ_год /360

З=548,53/360=1,52 млн.руб

Н=1,52*62=94,24 млн.руб

2)Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве

Н_нп =З*Т_ц*к,

Где:

Т_ц-длительность производственного цикла

К-коэффициент нарастания затрат

З=Пс/ст*Q/360

З=195,29*4060/360=2,202 млн.руб

Н_нп=2,202*60*0,65=85,88 млн.руб

3) нормирование оборотных средств на готовую продукцию.

Н_гп=З*Н,

Где:

З-среднедневной выпуск каждого изделия по производительной себестоимости,

Н-норма оборотных средств в днях

Н_гп=18*2,2022=39,64 млн.руб

Н_об=Н+Н_нп+Н_гп

Н_об=39,64+85,88+94,24=219,76 млн.руб.

3.3 Определение прибыли и порядок её распределения

Пр=В-с/с,

Где

В-выручка,

с/с-себестоимость продукции, полная на годовой объем.

В=Q*C,

Где С-цена 1 изделия.

С=с/с+Н_приб (20%)

С=195,29+195,29*0,2=234,35 тыс.руб

В=234,35*4060=951,461 млн.руб

Пр=951,461-792,87=158,591 млн.руб

ЧП=Пр-24%Пр

Чп=158,591-0,24*158,591=158,591-38,06=120,53 млн. руб

3.4 Расчет эффективности капитальных вложений

Т_ок=К_д/Дп_ср

Где:

К_д-капиталовложения дисконтированные,

Дп-сумма дисконтированного денежного потока за год.

К_д=К_i+Н_об

К_д=130,72+219,76=350,48 млн.руб

Дп_ср=Чп+А_год

ДП_ср=120,53+9,78=130,31 млн.руб

Ток=350,48/130,31=2,7 лет.

3.5 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 7

№ п/п	показатели	Единицы измерения	Значение показателя
	Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	Шт.	4060
	Годовой выпуск продукции	Млн.р.	-
	-по себестоимости	Млн.р.	792,87
	- по оптовой цене	Млн.р.	951,461
	Цена одного изделия	Млн.р.	0,23435
	Стоимость ОПФ	Млн.р.	129,41
	Оборотный капитал	Млн.р.	219,71
	Итого: капитал предприятия	Млн.р.	349,12
	Годовой фонд заработной платы	Млн.р.	147,28
	Численность работающих	Чел.	1672
	Средняя заработная плата, в том числе по категориям	Тыс.руб
	-основных рабочих		69,85
	-вспомогательных рабочих		55,89
	-служащих		108,7
	Срок окупаемости капитальных вложений	лет	2,7
	Фондоотдача	Руб./руб.	7,3
	Фондовооруженность труда	Млн.руб./чел	0,077
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		4,33
	Период оборота	дни	83
	Коэффициент закрепления оборотных средств		0,23
	Производительность труда
	- по товарной продукции	Тыс.руб/чел	569,06
	-в натуральном выражении	Шт./чел.	2,4
	Затраты на 1 руб. товарной продукции	Руб./руб.	0,83
	Прибыль от реализации	Млн.р.	158,591
	Балансовая прибыль	Млн.р.	158,591
	Рентабельность производства	%	45,4
	Рентабельность продукции	%	20
	Чистая прибыль	Млн.р.	120,53

Стоимость ОПФ

Ст-ть ОПФ=С1+С2=78,94+50,47=129,41 млн. руб.

Капитал предприятия

К.пр.=Ст-ть ОПФ+Ноб

К.пр.=129,41+219,71=349,12 млн. руб.

Средняя заработная плата

З/п осн.=71,25/1020=69,85 тыс. руб.

З/п вспом.=20,51/367=55,89 тыс. руб.

З/п служ.=30,98/285=108,7 тыс.руб.

Фондоотдача

ФО=В/ОФ,

где

В – выручка от реализации продукции;

ОФ – среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.

ФО=951,461/129,41=7,3 руб./руб.

Фондовооруженность труда

ФВ=ОФ/Nр,

где

Nр – среднегодовая численность работающих.

ФВ=129,41/1672=0,077 млн. руб./чел.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб=В/Ноб

Коб=951,461/219,71=4,33

Период оборота

Тоб=n/Коб

Тоб=360/4,33=83 дней.

Коэффициент закрепления оборотных средств

Кз=Ноб/В

Кз=219,71/951,461=0,23

Производительность труда

ПТ=В/Nр

ПТ=951,461/1672=569,06 тыс. руб./чел.

П=4060/1672=2,4 шт/чел.

Затраты на рубль товарной продукции

ЗРТП=С/с /В,

где

С/с – полная себестоимость на годовой объем

ЗРТП=792,87/951,461=0.83 руб./руб.

Рентабельность производства

РП=Пр/(ОФ+Ноб)

РП=158,591/(129,41+219,71)*100%=45,4%

Рентабельность продукции

Рп=Пр/С/с

Рп=158,591/792,87*100%=20%

Заключение

Исходя из расчетов, можно сделать вывод о целесообразности реализации проекта. Благодаря близости поставщиков и потребителей затраты на реализацию готовой продукции и доставку сырья сведены к минимуму. Это ведет к увеличению чистой прибыли и, следовательно, к уменьшению срока окупаемости капиталовложений.

ПРИЛОЖЕНИЕ

ТАБЛИЦА 1