
- •Тема 1: Суть фінансів, їх функції та роль
- •1. Об’єктивні передумови виникнення та історичні етапи розвитку фінансів
- •2. Поняття, сутність та специфічні ознаки фінансів
- •Фінанси – це об’єктивна економічна категорія
- •Специфічні ознаки фінансів
- •3. Фінанси – специфічна форма суспільних відносин
- •4. Прояв розподільчої функцій фінансів у процесі розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу
- •5. Сутність контрольної функції фінансів, її прояв в організації контролю за розподілом валового внутрішнього продукту
- •Тема 2: Фінансова політика держави
- •1. Фінансова політика – складова економічної і соціальної політики держави
- •2. Складові фінансової політики
- •3. Завдання і принципи фінансової політики
- •4. Стратегія і тактика фінансової політики
- •5. Фінансовий механізм як сукупність форм і методів організації фінансових відносин. Взаємодія фінансового механізму з господарським механізмом і фінансовою політикою
- •6. Складові елементи фінансового механізму
- •7. Фінансове планування і прогнозування: суть, принципи, методи, завдання
- •8. Система фінансових планів, їх характеристика
- •9. Зведене фінансове планування
- •10. Баланс фінансових ресурсів і витрат держави
- •Тема 3: Фінансова система України
- •1. Поняття фінансової системи і теоретичні основи її побудови
- •2. Структура фінансової системи
- •3. Сфери та ланки фінансових відносин, їх характеристика. Взаємовідносини між окремими сферами та ланками фінансової системи
- •4. Роль фінансової системи держави у забезпеченні умов економічного зростання
- •Тема 4: Фінанси суб’єктів господарювання
- •1. Суть, функції, основи організації фінансів підприємств
- •2. Фінансові відносини суб'єктів господарювання
- •3. Методи організації фінансової діяльності підприємств
- •4. Фінансові ресурси підприємства, джерела їх формування
- •5. Формування фінансових результатів суб'єктів господарювання
- •6. Фінанси підприємств різних форм власності
- •Тема 4: Фінанси суб’єктів господарювання
- •1. Домогосподарство як суб'єкт фінансових відносин
- •2. Поняття фінансів населення
- •Тема 4: Фінанси суб’єктів господарювання
- •1. Порядок формування фінансового портфеля фізичної особи
- •2. Сутність інвестиційного портфеля та його структура
- •3. Інвестиції: сутність, фактори, які впливають на їх величину
- •Крива інвестиційного попиту в залежності від ончп
- •Крива інвестиційного попиту в залежності від процентної ставки (базова модель інвестиційного попиту)
- •Графік інвестиційного попиту
- •Вплив на інвестиційний попит факторів, що не залежать від процентної ставки
- •Графік інвестицій
- •Тема 5: податки
- •1. Сутність, призначення та функції податків
- •2. Класифікація податків
- •3. Принципи оподаткування
- •4. Функції податків, їх характеристика та зміст
- •5. Система оподаткування та її суть
- •6. Методологічні основи створення податкової системи
- •7. Об'єктивна необхідність податкової системи і вимоги до неї
- •7. Структурна будова податкової системи
- •Тема 6: бюджет
- •1. Значення державного бюджету в господарському механізмі держави
- •2. Бюджет як економічна категорія, його об'єкти та суб'єкти.
- •3. Бюджет як основний фінансовий план держави.
- •4. Бюджетний процес, його складові та регламентування
- •5. Бюджетне планування, його завдання, методи і принципи
- •Складання проекту Державного бюджету
- •6. Виконання Державного бюджету України
- •7. Бюджетне субсидіювання та його види: субсидії, субвенції, дотації
- •8. Поняття та економічний зміст державних доходів. Структура доходів державного бюджету України
- •9. Сутність, характеристика, склад, структура державних видатків. Класифікація видатків бюджету
- •10. Бюджетне фінансування
- •Тема 7: державний кредит та державний борг
- •1. Економічна сутність державного кредиту, його роль у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави і покритті бюджетного дефіциту
- •2. Взаємозв'язок і відмінності між державним і банківським кредитом
- •3. Державний борг
- •4. Види державного боргу
- •5. Вплив державного боргу на економіку
- •6. Управління державним боргом
- •Тема 8: місцеві фінанси
- •1. Суть місцевих фінансів, їх склад і роль у здійсненні політики зміцнення економічної самостійності адміністративно-територіальних формувань в умовах ринкових відносин
- •2. Фінансові ресурси місцевого самоврядування
- •3. Позабюджетні кошти й валютні фонди місцевих рад народних депутатів, їх значення у формуванні фінансових ресурсів регіону: джерела надходжень і основні напрямки використання
- •4. Фінансові ресурси інших органів самоврядування
- •5. Місцеві бюджети
- •6. Склад доходів місцевих бюджетів
- •Склад та структура доходної частини місцевого бюджету за Бюджетним кодексом України
- •7. Загальний і спеціальний фонди місцевих бюджетів
- •8. Закріплені доходи. Загальнодержавні податки і збори, закріплені за місцевими бюджетами
- •9. Роль місцевих податків і зборів у формуванні доходів місцевих бюджетів
- •10. Види неподаткових надходжень у місцеві бюджети
- •Тема 9: спеціальні цільові фонди держави
- •1. Цільові державні фонди як складова частина спеціального фонду державного бюджету
- •2. Необхідність існування цільових фондів
- •3. Види цільових державних фондів
- •4. Пенсійний фонд України: призначення, джерела формування, напрямки використання
- •5. Порядок нарахування і сплати єдиного соціального внеску підприємствами й громадянами
- •6. Законодавче регулювання діяльності Пенсійного фонду
- •Тема 10: страховий ринок україни
- •1. Економічна необхідність, сутність та функції страхування
- •2. Страхові відносини
- •3. Суб'єкти страхових відносин: страховики, страхувальники
- •4. Співстрахування та перестрахування: зміст і функції.
- •5. Страховий фонд як джерело покриття збитків від страхових випадків
- •6. Сутність, принципи обов'язкового та добровільного страхування
- •7. Сутність, структура та суб'єкти страхового ринку
- •8. Внутрішня система та зовнішнє середовище страхового ринку
- •9. Види страхових компаній
- •10. Стан та перспективи розвитку страхового ринку України
- •Тема 11: Фінасовий ринок
- •1. Суть фінансового ринку, його роль у мобілізації та перерозподілі фінансових ресурсів
- •2. Класифікація фінансових ринків
- •3. Механізм функціонування фінансового ринку
- •4. Правове регулювання фінансового ринку
- •5. Фондова біржа: правове становище, організація і порядок роботи
- •6. Функції фондової біржі
- •7. Порядок допуску цінних паперів до обігу на фондових біржах
- •8. Біржові операції та порядок розрахунків під час їх здійснення
- •10. Цінні папери як форма фіктивного капіталу
- •11. Види цінних паперів та їх характеристика
- •12. Пайові цінні папери
- •13. Боргові цінні папери
- •14. Приватизаційні цінні папери
- •15. Похідні цінні папери
- •Тема 12: міжнародні фінанси
- •1. Сутність, призначення і роль міжнародних фінансів
- •2. Світові фінансові потоки
- •3. Світові фінансові ринки
- •4. Світові фінансові центри
- •5. Міжнародна фінансова інтеграція та її вплив на фінансові інтереси країн і регіонів
- •6. Міжнародний фінансовий ринок
- •7. Міжнародний ринок грошей (валютний ринок)
- •8. Міжнародний ринок кредитних ресурсів
- •9. Міжнародний ринок цінних паперів
- •10. Валютні відносини
- •11. Валютні системи: сутність та види
- •12. Структура валютної системи
- •13. Валютна політика держави
- •14. Валютне регулювання в Україні: поняття, напрями та суб'єкти
- •15. Валютний ринок
- •Перелік навчально-методичної літератури
- •1. Навчальна література:
- •2. Нормативна і довідникова література:
2. Класифікація податків
Краще з’ясувати сутність податків і їх вплив через податковий механізм на економіку можливо завдяки класифікації податків за певними ознаками:
За формою оподаткування всі податки поділяються на дві групи: прямі і непрямі, або опосередковані.
Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників, їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування. Коли об’єктом оподаткування є прибуток, земля, капітал або дохід юридичної чи фізичної особи, то це податок прямий, він залежить від величини певної власності. Прикладом цього можуть бути податки на прибуток підприємств, доходи громадян, на землю, майно тощо. Прямі податки сприяють такому розподілу податкового тягаря, за якого більше платять ті члени суспільства, котрі мають вищі доходи. Такий принцип оподаткування більшістю економістів світу визнається найсправедливішим. Разом з тим форма прямого оподаткування потребує і складного механізму стягнення податків, бо виникають проблеми обліку об’єкта оподаткування й ухилення від сплати. Тому, незважаючи на справедливість прямих податків, податкова система не може обмежуватися тільки ними. Це був би однобокий підхід, згубний для будь-якої системи.
Непрямі податки встановлюються в цінах товарів і послуг, їх розмір для окремого платника прямо не залежить від його доходів. Підкреслюємо, тільки прямо, бо оскільки непрямі податки включаються в ціни, то їх платить в абсолютному розмірі більше той, хто більше споживає, а більше споживає той, хто має вищі доходи. Тому непрямі податки вважаються найнесправедливішими, фіскальними. Найхарактернішими прикладами непрямого оподаткування є податок на додану вартість, акцизний збір, мито.
За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на три групи: податки на доходи, споживання і майно.
Податки на доходи стягуються з доходів фізичних та юридичних осіб. Безпосередніми об’єктами оподаткування є заробітна плата та інші доходи громадян, прибуток або валовий дохід підприємств.
Податки на споживання сплачуються не під час отримання доходів, а при їх використанні. Вони справляються у формі непрямих податків.
Податки на майно встановлюються щодо рухомого чи нерухомого майна. На відміну від податків на споживання, які сплачуються тільки один раз – під час купівлі, податки на майно стягуються постійно, доки майно перебуває у власності.
Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на загальнодержавні та місцеві.
Загальнодержавні податки встановлюють вищі органи влади. Їх стягнення є обов’язковим на всій території країни, незалежно від того, до якого бюджету (державного чи місцевого) вони зараховуються.
Місцеві податки встановлюються місцевими органами влади та управління.
За способом стягнення податки бувають: розкладні та квотарні, або окладні.
Розкладні податки – це історична форма справляння податків. Вона відповідала низькій податковій техніці. Механізм оподаткування був таким: спочатку уряд визначав загальну суму податкових надходжень, яка необхідна була для фінансового забезпечення функціонування держави, потім ця сума розподілялась між адміністративними одиницями залежно від обраного масштабу. Пізніше уряд адміністративної одиниці доводив до кожного платника відповідну суму нарахованого податку.
За квотарних, або окладних, податків для кожного платника нарахована до сплати сума податку визначається залежно від обсягу податкової бази, або об’єкта оподаткування, і ставок (квот) податку.
Залежно від порядку зарахування податки поділяють на регульовані та закріплені (директивні).
Регульовані податки – це податки, які можуть зараховуватися до різних бюджетів, тобто держава розподіляє їх між рівнями бюджетної системи. В основному як регульовані виступають загальнодержавні податки.
Закріплені або директивні податки – це податки, які повною мірою надходять до певного бюджету. Директивними можуть бути як загальнодержавні, так і місцеві податки.
Розрізняють три способи утримання податків:
1) біля джерела отримання доходу;
2) на підставі декларації;
3) на підставі платіжного доручення.
Перший спосіб – використовується в процесі стягнення податків і зборів із заробітної плати і доходів громадян від здійснення трудових обов’язків.
Другий спосіб – стягнення податків на підставі декларації передбачає надання платниками даних про фактичні розміри об’єкта оподаткування. При цьому існують значні можливості для ухилення від сплати податків.
Стягнення податків на підставі платіжного доручення здійснюється лише у випадках, коли платник має сплатити суму нарахованих йому відповідними органами податків (наприклад, розрахунок сум земельного податку в сільській місцевості здійснюється фахівцями сільських Рад народних депутатів). В окремих випадках платник надає цим органам декларацію про фактичні чи прогнозовані розміри об’єкта оподаткування.