6. Зміст і послідовність виконання завдань Розрахунок основних видів загальнодержавних податків та зборів, що сплачують юридичні та фізичні особи

Практичне завдання 1

На основі даних про фінансово-господарську діяль­ність підприємств визначити розмір прибутку до оподаткування і суму податку на прибуток.

№ з/п	Показник	Підприємства
		А	Б	В
1	Валовий дохід, тис. грн.	64083	80043	85925
2	ПДВ, тис. грн.	10681	13341	14321
3	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	46500	54690	61570
4	Інші витрати, тис. грн.	3870	4880	5140

Практичне завдання 2

Працівнику підприємства нараховано за відпрацьо­вані дні заробітну плату в сумі, що дорівнює мінімальній заробітній платі у поточному місяці.

Визначити суму єдиного внеску на загальнообов'язкове держав­не соціальне страхування платника податку, суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму до видачі працівнику.

Практичне завдання 3

Працівнику за березень поточного року нараховано 2950,00 грн заробітної плати. Окрім того, профспілковим комітетом йому надано путівку на лікування вартістю 3800,00 грн.

Визначити суму єдиного внеску на загальнообов'язкове держав­не соціальне страхування платника податку, суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму до видачі працівнику.

Практичне завдання 4

Працівник за поточний місяць отримав наступні до­ходи:

• нараховано заробітну плату в сумі 3500,00 грн;

• видано підприємством на харчування 400,00 грн;

• перераховано підприємством дошкільному закладу за перебу­вання дітей цього працівника 450,00 грн.

Окрім того, працівник отримав під звіт 225,00 грн. Кошти були використані у повному обсязі, авансовий звіт наданий своєчасно.

Визначити суму єдиного внеску на загальнообов'язкове держав­не соціальне страхування платника податку, суму податку на доходи фізичних осіб, а також суму до видачі працівнику.

Практичне завдання 5

Згідно податкових накладних підприємство «ABC» у звітному періоді у платників податку на додану вартість придбало для реалізації товарів на загальну суму 39 701,00 грн. 15,0% товарів експортовано в Росію, що підтверджено митною декларацією, реш­та – реалізовано на митній території України. Торгова націнка по цих операціях складає 30,0%.

Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню за звітний період.

Практичне завдання 6

Підприємство реалізувало 12 500 л вермуту, вироб­леного в Україні.

Обчислити суму акцизного податку, якщо ставка акцизного по­датку за вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рос­линних або ароматизувальних екстрактів складає 2,14 грн за 1 літр.

Практичне завдання 7

Громадянин ввозить в Україну автомобіль об'ємом циліндрів двигуна 1400 куб. см, що знаходився в експлуатації 3,5 роки. Обмінний курс на момент подання документів на митниці становить 11,8 грн за 1,00 євро.

Визначити суму акцизного податку, якщо ставка акцизного по­датку для автомобілів з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 1000 куб. см, але не більш як 1500 куб. см, які знаходилися в експлуа­тації не більше 5 років, складає 1,25 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна.

Практичне завдання 8

Митна вартість тютюнових виробів (сигарет з філь­тром), що ввозяться в Україну, складає 1000 дол. (100 000 штук). Ставка імпортного мита – 15,0%, митний збір за оформлення това­ру – 0,2% митної вартості.

Ставка акцизного податку:

• специфічна: 96,21 грн за 1000 штук;

• адвалорна: 25,0%;

Мінімальне акцизне податкове зобов'язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби: 160,35 грн за 1000 штук. Ставка податку на додану вартість – 20,0%.

Обмінний курс на момент подання документів на митниці стано­вить 795,00 грн за 100 дол.

Розрахувати суму імпортного мита, митного збору, акцизного по­датку і податку на додану вартість, а також загальну суму, що підля­гає сплаті на митниці при перетинанні митного кордону.

Практичне завдання 9

Підприємство придбало 15 нових колісних тракто­рів, у яких об'єм циліндрів двигуна 2400 куб. см. Ставка податку при першій реєстрації складає 2,50 грн зі 100 куб. см. об'єму циліндрів двигуна.

Обчислити суму податку з власників транспортних засобів та ін­ших самохідних машин і механізмів, яку повинно сплатити підпри­ємство за рік.

Практичне завдання 10

У власності підприємства знаходиться земельна ді­лянка несільськогосподарського призначення площею 25 тис. кв. м. Грошова оцінка землі складає 95,00 грн/кв. м.

Визначити суму плати за землю.

Практичне завдання 11

Маркіна Н.В. (ідентифікаційний код 1897895492) отримала наступні доходи: заробітну плату у розмірі 500 грн.; премію за рахунок ФЗП – 220 грн.

Мельник Ю.В. (ідентифікаційний код 5789952310) отримала наступні доходи: заробітну плату у розмірі 480 грн.; допомогу у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю – 90 грн.; премію  – 160 грн.

Визначте відрахування до цільових фондів і суму податку на доходи з фізичних осіб.

Проаналізуйте порядок обчислення, утримання і перерахування податку на доходи.

Практичне завдання 12

Обсяг продажу товарів, у березні 2011 року, на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20%, дорівнює 250236 грн. з ПДВ. Крім цього, самостійно виявлено, що в декларації за січень 2006 року, завищено податкове зобов'язання на 467 грн., у зв'язку з помилковим визначенням обсягу продажу.

Обсяг придбання товарів з ПДВ на митній території України дорівнює 240787 грн.

Платник здійснив затримку платежу ПДВ до бюджету на 40 календарних днів.

Визначте суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету та розмір штрафних санкцій за затримку платежу.

Практичне завдання 13

Діяльність СТОВ «Александрівське» у звітному кварталі характеризується наступними показниками:

– Дохід від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг – 5245,5 тис. грн., в тому числі від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва – 5160,59 тис. грн.;

– Дохід від реалізації необоротних активів – 10,74 тис. грн.;

– Отримана безповоротна фінансова допомога – 25 тис. грн.;

– Прямі матеріальні витрати – 2050,75 тис. грн.;

– Прямі витрати на оплату праці – 2423,8 тис. грн.;

– Амортизація виробничих основних засобів – 85,75 тис. грн.;

– Інші прямі витрати – 60,3 тис. грн.;

– Загально виробничі витрати – 12,4 тис. грн.;

– Адміністративні витрати – 106,9 тис. грн.;

– Витрати на збут – 23,11 тис. грн.;

– Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті – 2,4 тис. грн.;

– Проценти за користування кредитами та позиками – 3,1 тис. грн.

Визначте розмір податку на прибуток СТОВ «Александрівське». Проаналізуйте особливості оподаткування прибутку підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції